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兰州财经大学硕士学位论文基于中国农业银行审计结果公告的金融审计风险防范路径研究

摘要

在现代经济体系中，金融扮演着至关重要的角色，对国家经济的繁荣起着

关键的作用。随着我国经济的高速发展，开展对金融领域的监督面临着更为严

峻的考验。金融审计作为一种经济监督手段，是维持货币稳定和推动实体经济

发展的重要力量，通过预防、揭示和抵御金融风险，从而促进金融市场稳定健

康发展，保障国家经济正常运行，充当经济发展的“守护者”，促使金融行业实

现经济高质量发展目标。近年来，我国金融领域面临违规风险、信用风险、流

动性风险。这些风险相互交织，加大了系统性金融风险发生的概率。鉴于此，

我国的金融审计机关需要积极应对金融领域的风险点，充分发挥金融审计监督

作用，维护国家金融安全。

本文通过梳理金融风险的研究成果、金融审计在防范金融风险方面发挥的

作用、金融审计的风险防范路径等相关文献，在受托经济责任理论、免疫系统、

全面风险管理等相关理论基础上，对2003年至2023年6月期间有关金融机构

的所有审计结果公告进行汇总，通过分析金融审计的总体特征、开展的具体表

现、开展的效果这三方面对金融审计的监督现状进行分析。选取2006-2018年

六份中国农业银行审计结果公告作为案例，分析审计机关对中国农业银行审计

监督的现状，在运用Nvivo软件进行词频和编码分析的基础上，根据编码结果

分析出金融审计对中国农业银行在预防风险、揭示风险、抵御风险方面不足。

针对金融审计的不足，本文提出优化金融审计风险防范的整体策略和优化金融

审计在预防风险、揭示风险、抵御风险方面的路径，以期达到优化金融审计风

险防范路径的目标。

关键词：中国农业银行审计结果公告金融审计风险防范

兰州财经大学硕士学位论文基于中国农业银行审计结果公告的金融审计风险防范路径研究

Abstract

Inthemoderneconomicsystem,financeplaysavitalrolean

dplaysakeyroleintheprosperityofthenationaleconomy.With

therapideconomicdevelopmentinourcountry,itisamoreseve

retesttocarryoutsupervisioninthefinancialfield.Asameans

ofeconomicsupervision,financialauditisanimportantforcetom

aintainmonetarystabilityandpromotethedevelopmentofthereal

economy.Bypreventing,revealingandfendingofffinancialrisks,

itpromotesthestableandhealthydevelopmentofthefinancialm

arket,guaranteesthenormaloperationofthenationaleconomy,act

sastheguardianofeconomicdevelopment,andpromotesthefi

nancialindustrytoachievethegoalofhigh-qualityeconomicdevel

opment.Inrecentyears,Chinasfinancialsectorisfacingtherisk

ofviolation,creditriskandliquidityrisk.Theserisksareintertwin

ed,increasingtheprobabilityofsystemicfinancialrisks.Inviewo

fthis,Chinasfinancialauditinstitutionsneedtoactivelycopewit

htheriskpointsinthefinancialfield,giv