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村集体经济组织货币资金管理制度_规章制度_

一、总则

(1)本制度适用于村集体经济组织，旨在规范货币资金管理，提高资金使用效率，保障村集体经济组织的合法权益。根据《中华人民共和国村民委员会组织法》和《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我村实际情况，特制定本制度。近年来，我国农村集体经济快速发展，村集体经济组织在推动农村经济发展、改善农民生活等方面发挥着重要作用。然而，由于历史和现实原因，部分村集体经济组织在货币资金管理方面存在一定问题，如资金管理不规范、收支不透明、监督不到位等，这些问题不仅影响了村集体经济组织的正常运营，也给农村社会稳定带来一定隐患。

(2)本制度强调货币资金管理的重要性，要求村集体经济组织必须建立健全的货币资金管理制度，明确资金管理的职责分工，确保资金的安全、合规和高效使用。根据相关规定，村集体经济组织应当设立专门的财务管理部门，配备合格的财务人员，负责货币资金的日常管理工作。财务管理部门要严格执行国家有关法律法规和本制度规定，建立健全资金审批、支付、核算、监督等各项制度，确保资金使用的合法性和规范性。

(3)本制度明确了资金管理的具体要求和操作流程。村集体经济组织在筹集资金时，应当严格遵守国家有关法律法规和政策规定，确保资金的来源合法合规。在资金使用过程中，要实行预算管理，编制详细的资金使用计划，严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。同时，要加强资金支付管理，实行授权审批制度，确保支付过程的透明度和合理性。对于大额资金支付，必须经过集体决策，并报上级主管部门审批。此外，村集体经济组织还要定期开展财务审计，确保资金管理的合规性和有效性。以某村集体经济组织为例，通过实施本制度，该组织在2019年实现了资金管理规范化，资金使用效率提高了20%，有效防范了财务风险，为当地农村经济发展和农民增收做出了积极贡献。

二、资金管理原则与职责

(1)村集体经济组织货币资金管理应遵循以下原则：一是合法性原则，所有资金来源和用途必须符合国家法律法规和政策要求；二是安全性原则，确保资金安全，防止资金损失和非法挪用；三是效益性原则，提高资金使用效率，实现资金保值增值；四是透明性原则，资金收支情况要公开透明，接受村民监督。具体实施中，村集体经济组织应建立健全资金管理制度，明确资金管理的责任主体，确保资金管理工作的有序进行。

(2)村集体经济组织负责人对本组织的货币资金管理负总责，应当加强对资金管理工作的领导，确保资金管理制度得到有效执行。财务管理部门负责人作为资金管理的直接责任人，负责组织实施资金管理制度，确保资金收支合规、核算准确。村集体经济组织应设立资金管理小组，由村“两委”成员、村民代表和财务人员组成，负责监督资金管理工作，定期召开会议，对资金管理情况进行审议。此外，村集体经济组织应设立财务审计委员会，负责对财务管理部门的财务报告进行审计，确保资金管理工作的真实性和合法性。

(3)村集体经济组织各相关部门和人员在资金管理中承担以下职责：财务管理部门负责制定资金管理制度，组织实施资金管理工作，定期编制财务报告，确保资金收支的准确性和及时性；村“两委”负责对资金管理工作进行监督，确保资金管理制度得到有效执行；村集体经济组织全体成员有权了解和监督资金使用情况，对资金管理提出意见和建议；审计委员会负责对财务管理部门的财务报告进行审计，提出审计意见，监督资金管理工作的合规性。通过明确各方的职责，确保村集体经济组织货币资金管理工作有序、高效、透明地进行。

三、资金收支与核算

(1)村集体经济组织的资金收支必须按照预算执行，预算编制要科学合理，充分考虑资金来源和项目需求。资金收入应包括经营收入、投资收益、上级补助、政府转移支付等，所有收入应及时入账，不得截留、挪用。资金支出要严格按照预算执行，支出项目应明确，资金使用要有合法凭证，确保每一笔支出都有据可查。例如，2018年某村集体经济组织预算内经营支出占收入的比例达到80%，通过严格预算管理，实现了收支平衡。

(2)资金核算要按照国家统一的会计制度进行，设立会计科目，采用借贷记账法进行核算。村集体经济组织应定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映组织的财务状况。财务报表应经财务管理部门负责人审核，报村集体经济组织负责人批准后对外公布。此外，村集体经济组织还应定期进行内部审计，确保财务报表的准确性和合规性。

(3)资金支付需经过授权审批程序，大额资金支付需由村集体经济组织全体成员大会或董事会决定，并报上级主管部门备案。支付时，必须附具合法有效的发票、合同等原始凭证，支付手续需完备，防止资金流失。村集体经济组织应建立银行账户管理制度，明确账户使用范围和审批流程，定期对账户余额进行检查，确保资金安全。例如，某村集体经济组织通过严格