《财务分析概况》课件.ppt

**********************财务分析概况财务分析的目标企业经营状况的评估评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的状况，为企业决策提供依据。财务风险的识别和控制识别企业可能面临的财务风险，并采取措施进行控制，降低企业经营风险。投资决策的辅助为企业投资决策提供参考，例如投资项目的可行性分析、投资回报率的评估等。财务分析的内容盈利能力分析评估企业获利能力，如毛利率、净利率等偿债能力分析评估企业偿还债务的能力，如流动比率、速动比率等营运能力分析评估企业资产运用效率，如存货周转率、应收账款周转率等现金流量分析评估企业现金流入流出状况，如经营现金流量、投资现金流量等财务报表的组成资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。利润表反映企业在一定时期内的经营成果，主要包括营业收入、营业成本、利润总额和净利润等。现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。资产负债表资产负债表，又称平衡表，是反映企业在特定日期的财务状况的报表。它列示了企业拥有的全部资产和负债，以及所有者权益。资产是指企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。负债是指企业承担的现有义务，预期会给企业带来经济利益的流出。所有者权益是指企业所有者对企业资产的剩余权益。资产的分类流动资产流动资产是指一年内或经营周期内可以变现或耗用的资产，比如现金、短期投资、应收账款等。非流动资产非流动资产是指使用期限超过一年或超过一个经营周期的资产，比如固定资产、无形资产、长期投资等。负债的分类1流动负债一年内到期的债务，例如应付账款、应付工资、预收账款等。2非流动负债一年后到期的债务，例如长期借款、应付债券等。3其他负债包括预计负债、递延收益等。所有者权益的构成实收资本由投资者投入的资金，代表股东对企业的投资份额。资本公积企业在经营过程中形成的超过实收资本的部分，例如资本溢价、股本溢价。盈余公积从企业利润中提取的，用于弥补亏损、扩大生产经营或进行其他用途的资金。未分配利润企业当年实现的净利润减去提取的各种公积金和分配的利润后的余额。利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表。它主要反映企业在一定时期内的收入、成本、费用、利润或亏损情况，是分析企业盈利能力、经营效率的重要依据。营业收入1主要来源销售商品2服务收入提供服务3利息收入投资收益营业成本定义企业在生产产品或提供劳务过程中发生的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及制造费用。构成直接材料、直接人工、制造费用。特点与产品产量直接相关，随产量变化而变化。财务费用2021年2022年财务费用是指企业为筹集资金、生产经营活动而发生的各种费用，主要包括利息费用、汇兑损失、手续费等。营业利润100%营业利润主要反映企业核心业务的盈利能力50%毛利率反映企业产品销售的盈利水平20%销售利润率衡量企业核心业务的经营效率税金及附加税金及附加是企业在经营过程中产生的各种税金和附加费用，包括增值税、企业所得税、消费税、房产税等。净利润定义企业在一定时期内实现的利润总额，扣除所得税后，净利润反映了企业盈利水平的最终结果。计算公式净利润=营业利润-所得税费用重要性反映企业盈利能力的核心指标，是衡量企业经营效益的重要指标之一。现金流量表现金流量表反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，是反映企业现金流入和流出的主要报表。现金流量表将企业的所有经济活动划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类，并分别列示每类活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量现金流入现金流出销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金收到的税费返还支付给职工以及为职工支付的现金收到的利息收入支付的利息支出收到的租金收入支付的租金支出投资活动产生的现金流量1收购子公司收购子公司需要支付现金，因此会减少企业的现金流量。2出售固定资产出售固定资产会增加企业的现金流量。3投资其他企业投资其他企业会减少企业的现金流量。4购买金融资产购买金融资产会减少企业的现金流量。筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量反映企业通过融资活动获得的现金流入和偿还债务等现金流出。财务比率分析偿债能力分析评估企业偿还债务的能力营运能力分析衡量企业运营效率盈利能力分析反映企业获利水平现金流量分析评估企业现金流入流出情况偿债能力分析1流动比率衡量企业短期偿债能力的关键指