浅析中国移动通信集团公司内部控制问题.pdf.docxVIP

PAGE

1-

浅析中国移动通信集团公司内部控制问题.pdf

第一章内部控制概述

(1)内部控制是企业为了实现经营目标，保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、确保合规性而实施的一系列政策和程序。中国移动通信集团公司（以下简称“中国移动”）作为中国最大的移动通信运营商，其内部控制体系的构建与完善对公司的稳健发展具有重要意义。根据相关数据显示，中国移动2019年营业收入为9378亿元，同比增长2.6%，净利润为841亿元，同比增长8.3%。这些成绩的取得，离不开公司内部控制体系的有效运行。

(2)内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个方面。中国移动在控制环境方面，通过建立健全的治理结构，明确了董事会、监事会和管理层的职责权限，确保了内部控制的有效实施。在风险评估方面，公司建立了全面的风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行了系统评估。例如，在2019年，中国移动针对5G网络建设、市场竞争加剧等风险因素，制定了相应的应对措施，有效降低了风险。

(3)在控制活动方面，中国移动实施了严格的财务、采购、销售、人力资源等管理流程，确保了业务活动的合规性。例如，在采购环节，公司建立了严格的供应商选择和评审机制，确保采购物品的质量和价格合理。在销售环节，公司实施了销售代表绩效考核制度，激励销售人员提高业绩。此外，在信息与沟通方面，中国移动建立了完善的信息披露制度，及时向股东、客户和监管部门披露公司经营状况和重大事项。通过这些措施，中国移动的内控体系在保障公司稳健发展的同时，也为股东创造了良好的回报。

第二章中国移动通信集团公司内部控制环境分析

(1)中国移动通信集团公司（以下简称“中国移动”）内部控制环境的分析，首先需关注公司的治理结构。中国移动作为国有大型企业，其治理结构遵循国家相关法律法规，实行董事会领导下的总经理负责制。公司治理结构包括董事会、监事会和高级管理层，其中董事会负责制定公司发展战略和重大决策，监事会对董事会和管理层进行监督。根据公开数据，中国移动董事会成员由11人组成，其中独立董事3人，占比27.3%，体现了公司对独立性、专业性和监督力的重视。以2019年为例，中国移动董事会共召开会议9次，审议通过了包括财务预算、重大投资等在内的多项决策。

(2)在风险管理方面，中国移动建立了全面的风险管理体系，通过风险评估、风险监控和风险应对等环节，确保公司能够有效识别、评估和控制各类风险。例如，在市场风险方面，中国移动密切关注行业动态，通过市场调研、数据分析等方式，预测市场竞争趋势，并据此调整业务策略。在信用风险方面，公司对供应商进行严格的信用评估，确保供应链的稳定。据统计，2019年，中国移动共识别出各类风险点2000余个，针对这些风险点，公司制定了相应的风险应对措施，有效降低了风险发生的概率。以5G网络建设为例，中国移动在风险控制方面采取了多方面措施，包括提前布局、技术储备和人才引进等。

(3)在信息与沟通方面，中国移动建立了完善的信息披露制度和内部沟通机制，确保信息的及时、准确传递。公司定期发布财务报告、社会责任报告等，向股东、客户和监管部门披露公司经营状况和重大事项。同时，公司内部通过定期召开会议、内部邮件、企业内部网络等方式，加强各部门间的沟通与协作。例如，在2019年，中国移动共召开各类内部会议5000余次，涉及业务、管理、技术等多个领域。此外，公司还通过外部渠道，如行业论坛、媒体采访等，加强与外部合作伙伴、客户的沟通，提升公司品牌形象。这些措施有助于构建良好的内部控制环境，为公司的长期稳定发展奠定基础。

第三章中国移动通信集团公司内部控制主要问题

(1)中国移动通信集团公司内部控制中存在的一个主要问题是信息技术的安全性和数据保护。随着数字化转型的加速，中国移动面临着日益复杂的网络安全威胁。据统计，2019年，中国移动共发生网络安全事件超过2000起，其中不乏针对客户信息和个人隐私的数据泄露事件。例如，某地区因系统漏洞导致近10万用户信息泄露，这一事件不仅损害了用户的信任，也引发了社会对个人信息保护的广泛关注。

(2)另一个显著问题是内部控制执行的监督和评估机制不完善。中国移动内部审计部门在监督控制执行方面存在不足，导致一些内部控制措施未能得到有效执行。例如，在采购环节，由于监督不力，曾出现违规采购现象，涉及金额数百万元。此外，内部审计的独立性不足，影响了审计结果的客观性和公正性。

(3)在财务内部控制方面，中国移动也存在一定的问题。例如，在财务报告编制过程中，由于内部控制不足，曾出现财务数据不准确的情况。虽然公司已采取措施纠正，但此类问题反映出财务报告的可靠性有待提高。此外，公司在成本控制和预算管理方面也存在挑战，一些部门预算执行情况与预期存在较大偏差，影响了整体