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企业营运资金管理中的问题及解决对策毕业论文

第一章绪论

在当今经济全球化、市场竞争日益激烈的背景下，企业营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，其有效性和合理性直接影响到企业的生存与发展。随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临着资金周转压力大、流动性风险增加等问题，如何科学合理地管理企业营运资金，已经成为企业经营管理中的关键议题。本章旨在通过对企业营运资金管理的内涵、重要性以及研究背景的分析，为进一步探讨企业营运资金管理中的问题及解决对策奠定理论基础。

(1)企业营运资金管理的内涵可以从多个角度进行阐述。首先，从财务管理角度来看，企业营运资金管理是指企业为满足日常运营活动中资金需求而采取的一系列管理措施。其次，从资金运动角度来看，企业营运资金管理是对企业流动资产和流动负债的合理安排与控制，以保证企业资金链的稳定。最后，从风险管理角度来看，企业营运资金管理旨在降低流动性风险，确保企业在面临突发事件时具备足够的应对能力。总之，企业营运资金管理是一个复杂而系统的过程，涉及多个方面的内容。

(2)企业营运资金管理的重要性不言而喻。一方面，有效的营运资金管理能够提高企业的资金使用效率，降低资金成本，从而增强企业的盈利能力。另一方面，良好的营运资金管理有助于企业应对市场变化，降低经营风险，提高企业的抗风险能力。在我国经济转型升级的关键时期，企业面临着诸多挑战，如何加强营运资金管理，提高企业的市场竞争力，已成为企业发展的当务之急。

(3)随着市场环境的不断变化，企业营运资金管理中存在的问题日益凸显。如资金使用效率低下、流动性风险增加、资金结构不合理等。这些问题不仅制约了企业的正常运营，还可能引发严重的财务危机。因此，深入研究企业营运资金管理中的问题及解决对策，对于提高企业财务管理水平、促进企业健康发展具有重要意义。本章将从企业营运资金管理中存在的问题入手，分析其产生的原因，并提出相应的解决对策，以期为我国企业营运资金管理的实践提供有益的参考。

第二章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，其主要目标是确保企业日常运营活动的资金需求得到满足。这包括对流动资产和流动负债的合理配置与控制，以确保企业资金的流动性、安全性和盈利性。具体而言，企业营运资金管理涉及现金管理、应收账款管理、存货管理、应付账款管理等多个方面。

(2)现金管理是企业营运资金管理的核心环节，其目的是确保企业拥有足够的流动资金以应对日常运营中的支付需求。现金管理包括现金预算、现金流量分析、现金储备等。通过有效的现金管理，企业可以降低资金成本，提高资金使用效率。

(3)应收账款管理是另一个关键环节，涉及对客户信用评估、账款回收策略、坏账准备等。有效的应收账款管理有助于提高资金回笼速度，降低坏账风险，从而保障企业资金的流动性。此外，存货管理也是企业营运资金管理的重要内容，它要求企业合理控制库存水平，避免过度库存或库存不足，以优化资金配置，提高资金使用效率。

第三章企业营运资金管理中存在的问题

(1)在当前经济环境下，企业营运资金管理中存在的一个主要问题是资金周转速度慢。以某制造业企业为例，该企业在过去一年中，其应收账款周转天数达到了120天，远高于行业平均水平。这导致企业大量资金被占用在应收账款上，影响了资金的流动性。据统计，我国中小企业中，约有一半的企业存在资金周转困难的问题，其中资金周转速度慢是主要原因之一。

(2)另一个普遍存在的问题是存货管理不善。某电子产品生产企业因存货管理不当，导致库存积压严重，库存周转天数高达180天。这不仅增加了企业的仓储成本，还影响了产品的市场竞争力。根据我国国家统计局的数据，我国工业企业平均存货周转天数为40天，而发达国家企业的平均存货周转天数仅为20天左右。这表明我国企业在存货管理方面仍有很大的提升空间。

(3)应付账款管理不力也是企业营运资金管理中的常见问题。某建筑企业因应付账款管理不善，导致供应商催款频繁，甚至出现拖欠供应商款项的情况。这不仅损害了企业的信誉，还可能引发供应链风险。据相关调查，我国企业应付账款平均拖欠天数约为60天，而发达国家企业的平均拖欠天数仅为30天。这种情况下，企业往往需要支付较高的利息成本，进一步加剧了资金压力。

第四章企业营运资金管理问题的解决对策

(1)提高资金使用效率是解决企业营运资金管理问题的关键。企业可以通过优化资金流程，实施严格的现金预算和资金调度，确保资金在各个业务环节中得到合理运用。例如，通过引入先进的财务管理软件，企业可以实时监控资金流向，及时调整资金配置，减少资金闲置。

(2)加强应收账款管理是降低资金风险的有效途径。企业应建立完善的信用评估体系，对客户进行信用评级，并采取灵活的账款回收策略。同时，通过提供优惠的付款条件，