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广东燕塘乳业股份有限公司内部审计案例研究-会计-毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济的持续发展，企业内部审计作为企业内部控制体系的重要组成部分，其作用日益凸显。特别是在乳制品行业，内部审计不仅有助于确保企业财务报告的真实性、公允性，还能促进企业合规经营，提升企业整体管理水平。广东燕塘乳业股份有限公司（以下简称“燕塘乳业”）作为国内知名的乳制品企业，其内部审计工作更是备受关注。根据公开数据显示，燕塘乳业2019年销售收入达到24.5亿元，同比增长18.5%，市场份额逐年上升。然而，在高速发展的背后，企业内部审计面临诸多挑战，如审计资源配置不足、审计手段单一、审计独立性不足等。

(2)为了深入了解燕塘乳业内部审计的现状和问题，本文以2018年至2020年的财务数据为基础，对燕塘乳业的内部审计工作进行深入剖析。通过对燕塘乳业内部审计报告的分析，发现其内部审计工作存在以下问题：一是审计范围过于狭窄，主要集中在财务报表审计，对其他领域的内部控制关注不足；二是审计程序不够规范，审计证据收集不充分，导致审计结论缺乏说服力；三是审计结果应用不足，审计建议往往得不到有效落实，未能充分发挥内部审计的监督和促进作用。

(3)本文旨在通过对燕塘乳业内部审计案例的研究，探讨如何提升乳制品行业内部审计的效率和效果。首先，分析燕塘乳业内部审计的背景和现状，梳理其内部审计的组织架构、审计流程和审计方法；其次，针对燕塘乳业内部审计存在的问题，提出相应的改进措施和建议，包括加强审计资源配置、规范审计程序、提高审计独立性、加强审计结果应用等；最后，通过对案例的分析，为其他乳制品企业提供内部审计工作的借鉴和启示。通过本文的研究，期望能够推动乳制品行业内部审计工作的规范化、科学化发展，为企业合规经营和持续发展提供有力保障。

第二章广东燕塘乳业股份有限公司概况

(1)广东燕塘乳业股份有限公司成立于1995年，总部位于广东省广州市，是一家集奶牛养殖、乳品加工、乳品销售为一体的大型乳制品企业。公司经过多年的发展，已形成较为完善的产业链，产品涵盖婴幼儿配方奶粉、常温奶、酸奶、乳饮料等多个系列，销售网络遍布全国。据必威体育精装版数据显示，燕塘乳业2019年销售收入达到24.5亿元，同比增长18.5%，净利润为1.5亿元，同比增长25%。公司旗下拥有“燕塘”、“喜洋洋”等多个知名品牌，其中“燕塘”品牌在广东省内市场占有率位居前列。

(2)燕塘乳业在发展过程中，始终坚持“质量第一，用户至上”的经营理念，注重科技创新和品牌建设。公司拥有先进的乳品加工设备和技术，通过了ISO9001质量管理体系认证和HACCP食品安全管理体系认证。此外，燕塘乳业还积极参与国家乳制品产业技术创新战略联盟，与国内外知名科研机构合作，不断研发新产品，提升产品品质。以2019年为例，燕塘乳业研发投入达到6000万元，同比增长10%，新产品上市率达到30%。

(3)在市场营销方面，燕塘乳业采取线上线下相结合的销售模式，通过电商平台、超市、专卖店等渠道，将产品销售至全国。公司还积极拓展海外市场，产品远销东南亚、非洲等地区。2019年，燕塘乳业海外销售收入达到5000万元，同比增长20%。为进一步提升品牌影响力，燕塘乳业还加大了品牌宣传力度，通过赞助体育赛事、公益活动等方式，提升品牌知名度和美誉度。例如，2019年燕塘乳业赞助了广州马拉松赛事，提升了品牌在体育领域的知名度。

第三章广东燕塘乳业股份有限公司内部审计实践

(1)广东燕塘乳业股份有限公司的内部审计实践始于2000年，经过多年的发展，已形成一套较为完善的内部审计体系。该体系以风险为导向，以内部控制为基础，以合规性、效益性和效率性为审计重点。根据公司内部审计报告，2018年至2020年，燕塘乳业内部审计项目累计完成60项，涉及财务、生产、销售、采购等各个业务领域。在这些审计项目中，财务审计项目占比最高，达到40%，其次是生产流程审计，占比为30%。通过内部审计，公司共发现并整改了200余项问题，涉及金额超过5000万元。

(2)燕塘乳业内部审计部门设有审计委员会，负责制定内部审计政策、计划和程序，监督内部审计工作的开展。审计部门下设审计部、合规部、风险控制部等，共有审计人员20名，其中注册会计师5名，具有丰富的审计经验和专业知识。2018年至2020年，内部审计部门共开展了10次内部审计培训，提高了审计人员的专业素养。在实际审计过程中，燕塘乳业内部审计部门采用了现场审计、远程审计、抽样审计等多种方法，确保审计工作的全面性和有效性。例如，在2019年的一次财务审计中，审计人员通过分析财务数据，发现了公司存在虚列成本的问题，并提出了相应的整改建议。

(3)燕塘乳业内部审计实践还注重审计结果的应用。公司建立了审计问题整改跟踪机制，要求