控制研究-以百盐商贸集团有限公司为例.-毕业论文.docxVIP

PAGE

1-

控制研究-以百盐商贸集团有限公司为例.-毕业论文

第一章绪论

(1)随着经济全球化的深入发展，企业面临着日益激烈的市场竞争和复杂多变的经营环境。在这样的背景下，企业内部控制的重要性日益凸显。内部控制作为一种有效的管理工具，旨在确保企业目标的实现，提高经营效率和效果，防范和降低风险。据统计，全球范围内，约80%的企业在内部控制方面存在不同程度的缺陷，这直接导致了企业财务舞弊、经营失败等问题的频发。以百盐商贸集团有限公司为例，该公司在过去的五年中，通过加强内部控制，成功避免了两次重大的财务风险，实现了营业收入的稳定增长。

(2)百盐商贸集团有限公司作为一家综合性商贸企业，其业务范围涵盖批发、零售、物流等多个领域。随着企业规模的不断扩大，内部控制的重要性愈发突出。根据我国相关法规，上市公司必须建立完善的内部控制体系，以保障公司治理结构的有效性。百盐商贸集团有限公司积极响应国家政策，于2018年启动了内部控制体系建设工作。通过引入国际先进的内部控制理念和方法，结合企业自身实际情况，逐步构建了一套符合企业发展战略的内控体系。

(3)在内部控制体系建设过程中，百盐商贸集团有限公司注重以下几个方面的实践：一是建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限；二是加强内部控制流程设计，确保业务流程的规范性和有效性；三是强化内部控制执行，通过定期开展内部审计、风险评估等工作，及时发现和纠正内部控制缺陷。此外，公司还注重内部控制文化的培育，通过培训、宣传等方式，提高员工对内控的认识和重视程度。通过这些措施，百盐商贸集团有限公司的内控体系得到了有效实施，为企业持续健康发展提供了有力保障。

第二章百盐商贸集团有限公司概况及控制研究背景

(1)百盐商贸集团有限公司成立于2000年，总部位于我国东部沿海经济发达地区，是一家集商品批发、零售、物流配送为一体的综合性商贸企业。经过二十多年的发展，公司已拥有超过1000家门店，覆盖全国30多个省市自治区，员工总数达到5000余人。截至2023年，公司年销售额超过100亿元，位居行业前列。在经营过程中，百盐商贸集团有限公司始终坚持“以人为本，诚信经营”的理念，致力于为客户提供优质的产品和服务。然而，随着市场竞争的加剧，公司也面临着诸多挑战，如供应链管理、资金风险、人力资源配置等方面的压力。

(2)在当前的市场环境下，百盐商贸集团有限公司的控制研究背景主要源于以下几个方面：首先，公司规模的不断扩大使得内部控制的重要性日益凸显。为了确保公司战略目标的实现，公司需要建立一套完善、高效的内部控制体系。其次，行业竞争的加剧要求企业必须加强风险防范能力，而内部控制正是实现这一目标的关键手段。据相关数据显示，近年来，我国商贸行业因内部控制不足导致的财务舞弊事件频发，给企业带来了巨大的经济损失。因此，对百盐商贸集团有限公司进行内部控制研究，有助于提升公司整体风险控制水平。最后，随着国家政策对内部控制的要求越来越高，百盐商贸集团有限公司作为一家上市公司，必须积极响应国家号召，加强内部控制建设，以提升公司治理水平。

(3)百盐商贸集团有限公司的控制研究背景还体现在以下几个方面：一是公司内部管理存在的问题。例如，部分业务流程存在交叉和重复，导致资源浪费和效率低下；二是公司外部环境的变化。随着电子商务的兴起，传统商贸企业的生存空间受到挤压，公司需要不断创新业务模式，以适应市场变化；三是公司高层对内部控制的认识不足。部分管理层认为内部控制是财务部门的事情，与自身业务无关，导致内控工作难以深入开展。针对这些问题，百盐商贸集团有限公司的控制研究旨在通过对内部控制体系的优化，提升公司整体管理水平和市场竞争力，实现可持续发展。

第三章百盐商贸集团有限公司控制体系构建

(1)百盐商贸集团有限公司在构建控制体系时，首先明确了内部控制的目标，包括确保财务报告的可靠性、遵守法律法规、保护资产安全、提高经营效率和效果。公司成立了专门的内部控制委员会，负责制定和监督内部控制政策的实施。通过风险评估，识别出公司面临的主要风险点，如市场风险、操作风险、合规风险等，并针对性地制定了相应的控制措施。

(2)在控制体系构建过程中，百盐商贸集团有限公司实施了以下关键控制措施：一是建立了严格的财务管理制度，包括预算控制、成本核算、资金管理等方面；二是强化了采购和销售流程的控制，通过引入供应商评估和客户信用管理，确保供应链的稳定和销售渠道的畅通；三是加强了人力资源管理和培训，提升员工的专业技能和合规意识，降低人为错误的风险。

(3)为了确保控制体系的有效性，百盐商贸集团有限公司定期进行内部审计和外部审计，对内部控制的有效性进行评估。公司还建立了信息报告系统，确保关键信息能够及时、准确地传递到管理层。此外，公司通过持续改进机制，不断优化内