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企业税务会计毕业论文备选题目

第一章企业税务会计概述

第一章企业税务会计概述

(1)企业税务会计作为现代企业财务管理的重要组成部分，其核心任务是对企业所涉及的各种税收活动进行核算、监督和分析。随着我国税收制度的不断完善和税收环境的日益复杂，企业税务会计在企业管理中的地位和作用日益凸显。通过对企业税务会计的研究，有助于提高企业的税务管理水平，降低税收风险，确保企业合法合规经营。

(2)企业税务会计主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税等税种的核算和申报。在实际操作中，企业税务会计需要遵循国家相关税收法律法规，结合企业自身的经营特点，进行合理的税务筹划和税务风险控制。此外，企业税务会计还需关注税收政策的变化，及时调整会计核算方法，以确保企业税务会计信息的准确性和及时性。

(3)企业税务会计的核算体系主要包括税务会计科目设置、会计凭证编制、会计账簿登记、会计报表编制等环节。税务会计科目设置是税务会计核算的基础，需根据国家税收法律法规和企业实际情况进行设置；会计凭证编制应真实、完整、规范，确保会计信息质量；会计账簿登记要求及时、准确、完整，便于税务审计和检查；会计报表编制应反映企业的税务状况和经营成果，为管理层提供决策依据。

第二章企业税务会计核算体系

第二章企业税务会计核算体系

(1)企业税务会计核算体系的核心是依据国家税法和企业会计准则，对企业经营活动中的税金进行系统、全面、准确的核算。以我国增值税为例，其核算体系包括销项税额、进项税额、应纳税额、已纳税额等科目。例如，某企业2019年销售额为1000万元，适用税率13%，则销项税额为130万元。假设该企业2019年购进原材料等可抵扣进项税额为100万元，则应纳税额为30万元。在实际操作中，企业需通过开具增值税专用发票、取得进项税额抵扣凭证等方式，确保税额的准确计算。

(2)企业税务会计核算体系中的企业所得税核算相对复杂，涉及收入、成本、费用、税前扣除、税后利润等环节。以某上市公司为例，其2018年实现营业收入20亿元，营业成本15亿元，税前扣除项目包括工资薪金、折旧、摊销等，共计8亿元。根据企业所得税法，税前利润为3亿元。若适用税率为25%，则应纳税所得额为7500万元。在实际操作中，企业需对税前扣除项目进行严格审核，确保符合国家税法规定。

(3)企业税务会计核算体系中个人所得税核算主要针对企业员工的工资、薪金所得。以某企业2019年员工工资发放情况为例，假设该企业有100名员工，平均月薪为8000元，其中5000元为免税额。根据个人所得税法，员工应纳税所得额为（8000-5000）=3000元。若适用税率为3%，则每月应缴纳个人所得税为90元。在实际操作中，企业需按月代扣代缴个人所得税，并及时向税务机关申报。

此外，企业税务会计核算体系还需关注以下方面：

-关税核算：涉及关税完税价格、关税税率、关税税额等；

-消费税核算：涉及应税消费品销售额、消费税税率、消费税税额等；

-城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费核算。

通过对这些税种的核算，企业税务会计能够全面反映企业的税务状况，为企业经营决策提供有力支持。

第三章企业税务会计实务操作

第三章企业税务会计实务操作

(1)在企业税务会计实务操作中，增值税的核算是一个关键环节。例如，某制造企业2019年销售收入为1000万元，其中含税销售额为1100万元。根据增值税法，该企业适用的税率为13%。因此，企业需要计算出销项税额，即1100万元/（1+13%）*13%=130万元。同时，假设该企业2019年购进原材料等可抵扣进项税额为80万元，则应纳增值税额为130万元-80万元=50万元。在实际操作中，企业需要准确记录销项税额和进项税额，并在增值税申报表中进行申报。

(2)企业所得税的核算同样复杂。以某商贸企业为例，2019年实现销售收入3000万元，成本费用1500万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元。根据企业所得税法，企业的应纳税所得额为3000万元-1500万元+200万元-100万元=800万元。假设企业所得税税率为25%，则企业应缴纳企业所得税200万元。在实际操作中，企业需对各项收入和支出进行详细核算，确保税前扣除的合规性，并在年度企业所得税申报表中准确填写。

(3)个人所得税的实务操作中，企业作为扣缴义务人，需要按照税法规定，对员工工资、薪金所得进行代扣代缴。例如，某企业员工小王2019年月工资为10000元，扣除社保公积金等5000元后，应纳税所得额为5000元。根据个人所得税法，适用税率为20%，速算扣除数为1410元。因此，小王每月应缴纳个人所得税为5000元*20%-1410元=190元。企业需在每月的工资发放中扣除这部分税款，并在个人所得税申报表中