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家电行业上市公司内部控制研究——以格力电器为例-审计-毕业论文

第一章引言

(1)随着经济全球化的不断深入，市场竞争日益激烈，企业内部控制作为企业治理的重要组成部分，其重要性日益凸显。家电行业作为我国国民经济的重要支柱产业，其发展水平直接关系到国家经济的繁荣和人民生活水平的提高。因此，对家电行业上市公司内部控制的研究具有重大的理论和实践意义。

(2)格力电器作为我国家电行业的领军企业，其内部控制体系的建设和实施对于企业自身的稳健发展和行业的健康发展具有重要意义。本文以格力电器为例，通过对该公司内部控制的研究，旨在揭示家电行业上市公司内部控制的特点、问题及改进措施，为我国家电行业乃至其他行业上市公司的内部控制建设提供借鉴和参考。

(3)本文从内部控制的理论基础出发，结合格力电器的实际情况，分析了家电行业上市公司内部控制的主要内容和实施路径。通过审计视角对格力电器的内部控制进行评价，探讨审计在内部控制中的作用，为提高企业内部控制水平提供有益的启示。同时，本文的研究对于促进我国家电行业内部控制体系的完善，提升企业风险管理能力，增强市场竞争力具有重要的理论和实践价值。

第二章家电行业上市公司内部控制概述

(1)家电行业上市公司内部控制是指企业为合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及法律法规的遵守，通过制定和实施一系列制度、程序和措施，对内部风险进行识别、评估、控制和监督的过程。这些内部控制措施包括但不限于组织架构设计、授权审批、信息沟通、资产保护、财务报告等。

(2)在家电行业，随着市场竞争的加剧和消费者需求的多样化，上市公司内部控制的重要性愈发凸显。良好的内部控制体系有助于企业实现战略目标，提高经营效率，防范和化解风险。同时，内部控制也是企业履行社会责任、维护投资者利益的重要保障。

(3)家电行业上市公司内部控制主要包括以下几个方面：一是风险管理，通过建立风险管理体系，识别、评估、控制和监控企业面临的各类风险；二是内部控制环境，包括企业的组织结构、企业文化、员工素质等；三是控制活动，如授权审批、职责分离、资产保护、信息系统的安全性等；四是信息与沟通，确保信息的及时、准确、完整传递；五是监督，包括内部审计和外部监管等。通过对这些方面的有效控制，可以确保企业内部控制的有效性。

第三章格力电器内部控制研究

(1)格力电器作为中国家电行业的龙头企业，其内部控制体系在业界具有很高的评价。根据格力电器2019年的年报数据，公司内部控制自我评价为“良好”。年报显示，格力电器设立了董事会审计委员会，负责监督内部控制体系的执行情况。在风险管理方面，格力电器建立了全面的风险管理体系，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并通过定期风险评估会议，确保风险得到有效控制。

(2)在内部控制实施过程中，格力电器注重对关键业务流程的控制。以采购流程为例，格力电器通过引入供应商资质审核、询价、比价、招标等环节，确保采购过程的透明度和公平性。据格力电器2019年报，公司采购成本占营业收入的比例为22%，较上一年度下降1.5个百分点，这得益于严格的内部控制。此外，格力电器还通过实施产品研发、生产、销售等环节的内部控制，提高了产品品质和市场竞争力。

(3)在信息与沟通方面，格力电器建立了多层次的信息沟通体系，确保信息在内部的有效传递。公司内部设有信息管理部门，负责收集、整理、分析和传递各类信息。此外，格力电器还通过定期举行投资者关系活动，加强与股东和投资者的沟通。据格力电器2019年报，公司全年共举行投资者关系活动10次，接待机构投资者及分析师100余人次。这些举措有助于提升公司内部控制的透明度和公开性，增强投资者对公司的信心。

第四章审计视角下的格力电器内部控制评价

(1)在审计视角下，对格力电器内部控制进行评价，首先需要关注内部控制的有效性。审计人员通过对格力电器内部控制制度的审查，发现公司内部控制制度设计较为完善，涵盖了风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。以财务报告内部控制为例，审计报告显示，格力电器在财务报告编制过程中，严格执行了相关的内部控制程序，确保了财务报告的真实性和准确性。

(2)审计过程中，审计人员对格力电器的内部控制执行情况进行了深入分析。通过抽样测试和现场调查，发现格力电器在内部控制执行方面存在一些不足。例如，在采购环节，审计发现部分采购合同存在流程不规范、审批权限不明确等问题。针对这些问题，审计人员提出了改进建议，如加强采购合同的审批流程、明确审批权限等，以增强内部控制的有效性。

(3)审计评价还关注了格力电器内部控制对风险管理的有效性。审计报告指出，格力电器在应对市场风险、信用风险等方面，内部控制体系发挥了积极作用。然而，在应对操作风险方面，内部控制仍需加强。审计人员建议格力电器进一步完善内部