任中经济责任审计案例分析.ppt

*部分案例分析及整改思路问题警示：房屋购置审批程序不完善，未经集体决策；以个人名义购买，房产法定权属为个人，一旦存在纠纷，法院不予支持，将给企业造成损失；有挪用公款之嫌。二、资产管理方面实物资产管理违规购置房屋*部分案例分析及整改思路二、资产管理方面实物资产管理违规购置房屋整改思路：严格按照规定程序进行决策，维护企业利益，保护领导干部；尽快变更房屋权属至公司名下。*部分案例分析及整改思路财务管理方面单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。资金管理项目资金监管不到位案例描述：2009年以来，某项目在施工过程中大量使用现金支票支付劳务分包款，涉及资金1.2亿元。审计期间，某项目部先后6次以拆借资金方式向分包方支付工程款，共计535.05万元。*部分案例分析及整改思路资金管理项目资金监管不到位严重违反现金使用管理规定；现金支出留有的记录痕迹少，无法做到资金有效监管；拆借资金方式支付分包工程款，不符合计量支付程序，不免存在资金风险；存在舞弊嫌疑。财务管理方面问题警示：*部分案例分析及整改思路整改思路：最大限度地杜绝大额现金支出问题发生，因极特殊情况需以现金方式进行结算的，务必由领导班子集体决策，保留好所有决策资料以及支付过程中的支持性资料，并做好事项说明工作，充分做好企业和自身的自我保护。三、财务管理方面资金管理项目资金监管不到位*部分案例分析及整改思路资金管理项目资金监管不到位三、财务管理方面严格按照计量支付程序拨付工程款，如遇业主计量严重滞后的特殊现象，为确保工程顺利进行，可以结合我们对分包方的初步现场计量情况进行拨付，但必须保留计量资料及领导集体决策资料，不得出现纯粹资金拆借的情况。整改思路：0102*部分案例分析及整改思路资金管理账外资金和“小金库”三、财务管理方面市政路桥集团本部、市政路桥股份本部，市政集团、养护集团、原路桥集团、建材集团等4家集团及所属的6家分、子公司将食堂资金单独立账核算，未纳入财务账内统一核算，形成账外资金。此外，食堂账中普遍缺少合规票据。案例描述：0102*部分案例分析及整改思路2010年至2012年，某单位将部分临时房租收入存入企业单独设置的食堂账户，未纳入财务账内核算，累计截留房租收入78.33万元。此外，还从财务账内向食堂账上拨付资金64.16万元，用于支付礼品、烟酒、食品等业务招待以及职工过节福利费用，共计134.5万元（其中购买购物卡23.38万元）。这种做法构成私设“小金库”。案例描述：财务管理方面资金管理账外资金和“小金库”*部分案例分析及整改思路资金管理账外资金和“小金库”三、财务管理方面某公司取得抵债房产，并在此房产中经营茶艺馆，2008年茶艺馆不再继续经营。直至2013年7月，该公司才将茶艺馆的经营结余资金5.78万元计入财务账内。经营期间的收入均未入账，形成账外账。案例描述：0102*部分案例分析及整改思路资金管理账外资金和“小金库”财务管理方面01私设账外账和“小金库”属严重违法违纪行为，一旦查实，将根据情节的严重程度追究相关人员责任。账外账：“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。问题警示：02*部分案例分析及整改思路单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。财务管理方面账外资金和“小金库”问题警示：资金管理根据《中华人民共和国会计法》第十六条规定：各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。账外账：贰壹叁*部分案例分析及整改思路单击此处添加正文。账外资金和“小金库”问题警示：“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。财务管理方面资金管理“小金库”：*部分案例分析及整改思路财务管理方面资金管理账外资金和“小金库”问题警示：“小金库”主要形成方式：?违规收费、罚款及摊派；置、出租收入；?

费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金；?