企业营运资金管理研究(毕业论文).docxVIP

PAGE

1-

企业营运资金管理研究(毕业论文)

第一章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的日常运营和长期发展。根据《中国企业家》杂志发布的《中国企业营运资金管理白皮书》显示，我国企业营运资金周转率普遍较低，平均约为1.5次，远低于发达国家2.5-3.0次的水平。以某知名制造业企业为例，其2019年的营运资金周转率为1.2次，较2018年下降了0.3次，反映出企业在存货管理、应收账款回收等方面存在一定问题。

(2)营运资金管理涉及现金管理、存货管理、应收账款管理等多个方面。现金管理是确保企业日常运营资金需求的基础，如某互联网企业通过实施精细化的现金管理，将现金储备从2018年的20亿元减少至2019年的15亿元，同时保证了日常运营的资金需求。存货管理则是企业降低成本、提高资金周转率的关键，如某零售企业通过优化供应链管理，将存货周转天数从2018年的45天缩短至2019年的35天。应收账款管理则关乎企业资金回笼速度，如某房地产企业通过加强信用评估和应收账款催收，将应收账款周转天数从2018年的120天缩短至2019年的90天。

(3)在当前经济环境下，企业营运资金管理面临诸多挑战。一方面，市场竞争加剧，企业需要加大研发投入和市场营销力度，导致资金需求增加；另一方面，金融环境趋紧，融资成本上升，企业获取外部资金的能力减弱。以某科技企业为例，在2019年，其研发投入增长了30%，而同期融资成本上升了15%，使得企业面临较大的资金压力。因此，加强企业营运资金管理，提高资金使用效率，成为企业应对市场变化的必要手段。

第二章企业营运资金管理现状分析

(1)当前，我国企业营运资金管理水平整体呈现出一定程度的提升，但仍存在诸多问题。据《中国企业家》杂志发布的《中国企业营运资金管理报告》显示，尽管2019年企业营运资金周转率较2018年提高了0.2次，达到1.7次，但仍有超过40%的企业营运资金周转率低于行业平均水平。以制造业为例，该行业平均营运资金周转率为1.5次，而一些中小企业甚至低于1次。以某家电制造企业为例，其2019年营运资金周转率为1.3次，较2018年下降了0.1次，反映出企业在存货周转、应收账款回收等方面存在明显不足。

(2)分析当前企业营运资金管理现状，可以发现以下几个方面的问题。首先，存货管理方面，部分企业存在存货积压现象，导致资金占用过多。例如，某汽车配件企业由于市场需求波动，导致库存积压，2019年存货周转率仅为0.9次，较2018年下降了0.2次。其次，应收账款管理方面，一些企业信用政策较为宽松，导致应收账款回收周期延长，资金回笼速度缓慢。据《中国企业家》杂志调查，2019年有超过60%的企业应收账款回收周期超过90天。最后，现金管理方面，部分企业存在现金储备不足的问题，难以应对突发性资金需求。以某互联网企业为例，由于前期投资过大，导致2019年现金储备仅为2018年的一半。

(3)面对当前企业营运资金管理现状，可以从以下几个方面进行改进。一是加强存货管理，通过优化供应链、实施ABC分类法等手段，提高存货周转率。例如，某电子产品企业通过实施精细化管理，将存货周转率从2018年的1.2次提升至2019年的1.5次。二是强化应收账款管理，建立健全信用评估体系，加强应收账款回收力度。据《中国企业家》杂志报道，2019年有超过80%的企业通过加强应收账款管理，将应收账款回收周期缩短至60天以下。三是优化现金管理，通过实施现金流量预测、加强现金流监控等措施，确保企业具备充足的现金流。以某医药企业为例，通过优化现金管理，其2019年现金储备较2018年增长了20%。

第三章企业营运资金管理优化策略研究

(1)针对企业营运资金管理的优化，首先应从完善内部管理体系入手。企业应建立一套科学合理的营运资金管理体系，包括预算管理、风险管理、绩效评估等。例如，某快速消费品企业通过实施全面预算管理，将营运资金周转率从2018年的1.4次提升至2019年的1.8次。在风险管理方面，企业应关注市场风险、信用风险和流动性风险，如某金融科技公司通过设立风险预警机制，成功避免了因市场波动导致的资金链断裂风险。

(2)优化存货管理是企业营运资金管理的关键环节。企业可以通过以下措施来提升存货周转效率：一是实施精益库存管理，减少库存积压；二是采用JIT（Just-In-Time）库存管理，降低库存成本；三是加强供应链协同，提高供应链效率。以某汽车零部件企业为例，通过实施JIT库存管理，其库存周转率从2018年的8次提升至2019年的12次。此外，企业还可以通过引入先进的库存管理系统，如ERP（EnterpriseResourcePlanning）系统，来提高库存管理的精准度和效率。

(