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2021年度企业所得税汇算清缴

培训辅导

第一局部所得税汇算清缴及其申报第二局部收入总额及其申报第三局部各项扣除及其申报第四局部资产的税务处理第五局部局部税收优惠工程解析目录2012年度企业所得税汇算清缴辅导第六部分2012年新增企业所得税政策梳理

所得税汇算清缴及其申报概述第一局部2012年度企业所得税汇算清缴辅导

主要内容5企业所得税年度申报应报送的资料4企业所得税的汇算清缴地点3企业所得税的汇算清缴期限2汇算清缴企业所得税纳税人的范围1汇算清缴定义2012年度企业所得税汇算清缴辅导2012年度企业所得税汇算清缴辅导6企业所得税年度申报网厅申报应用第一局部所得税汇算清缴及其申报概述

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。第一局部所得税汇算清缴及其申报概述一、汇算清缴定义

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导〔一〕实行企业所得税汇算清缴的纳税人1、按查账征收方式征收企业所得税的居民企业。2、按核定应税所得率征收方式征收企业所得税的居民企业。〔二〕不实行企业所得税汇算清缴的纳税人1、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构。2、实行核定定额征收方式征收企业所得税的纳税人。第一局部所得税汇算清缴及其申报概述二、汇算清缴企业所得税的纳税人范围

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导〔一〕年度终了之日起5个月内汇算清缴主要适用于以前年度已从事经营活动且当年持续经营至年底和年度中间开业且持续经营至年底的纳税人。〔二〕实际经营终止之日起60日内汇算清缴主要适用于以前年度已从事经营活动但在当年年度中间终止经营活动和在年度中间开业且年底前终止经营活动的纳税人。第一局部所得税汇算清缴及其申报概述三、企业所得税的汇算清缴期限

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导〔三〕延期申报、重新申报和延期缴纳税款纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细那么的规定，申请办理延期纳税申报。纳税人在汇算清缴期限内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期限内重新办理企业所得税年度纳税申报。纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细那么的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。第一局部所得税汇算清缴及其申报概述三、企业所得税的汇算清缴期限

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导四、企业所得税的汇算清缴地点居民企业所得税汇算清缴地点就是其纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。第一局部所得税汇算清缴及其申报概述

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导五、企业所得税年度申报应报送的资料第一局部所得税汇算清缴及其申报概述

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导第一局部所得税汇算清缴及其申报概述五、企业所得税年度申报应报送的资料

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导除上述应报送资料外，纳税人在进行年度所得税汇算清缴时还应区分不同情况报送以下纸质资料：1、审批、审核事项。除备案事项外，纳税人需要报经税务机关审批、审核的事项，也应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。2、资产损失申报扣除事项。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报前方能在税前扣除，资产损失相关申报表应作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送主管税务机关。〔具体参见甬国税公告[2021]2号〕第一局部所得税汇算清缴及其申报概述五、企业所得税年度申报应报送的资料

此处添加标题2012年度企业所得税汇算清缴辅导3、非金融企业向非金融企业借款，按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明〞。4、以预售方式销售开发产品的房地产开发企业，在完工年度进行企业所得税汇算清缴申报时，除按现行税法规定报送企业所得税年度纳税申