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财务共享视角下中小企业财务内控优化策略

摘要：财务共享已经成为企业内部治理革新的重要契机和路径选择，特别是在新时代语境下，企业构建财务共享体系对拓宽企业财务管理职能和价值边界具有非常重要的促进作用，也是企业实现高质量可持续发展的路径选择。对此，文章在阐明相关概念内涵的基础上，明确了财务共享视角下中小企业财务内控优化的现实意义，归纳总结了实际存在的问题，最后针对性提出了具体的优化策略，包括完善组织架构，加强环境建设、加强队伍建设，提高思想认知、完善制度体系，确保规范实施、强化风险管控，消解潜在风险、加强技术支持，促进系统集成。

财务共享就是财务部门与业务部门进行全面对接，通过业务流程重塑打造共享平台，全面整合企业内部运营信息，聚合各方管理力量，为企业绩效考核、风险管控、资源配置、方案设计等提供专业指导，并督促引领各部门根据既定政策及管理模式探索发展路径，促进企业健康有序发展。财务共享视角下的财务内控将具备更为完备的数据支持、更为全面的技术赋能和更为优质的流程服务，但如何立足实际从全过程、精细化层面入手进行深层对接，以充分发挥两者的整合优势，为企业创造更多经济效益，也是企业后续改革发展的关键点和重难点，需要从整体层面予以系统把握和深入探究。

一、基本概述

根据国际财务共享服务管理协会（IFSS）权威界定，财务共享就是在信息技术赋能下，以财务业务流程重塑为前提，以优化组织架构、完善流程体系、提高运行效率、拓宽效益空间等为诉求，从市场化角度入手为企业经营发展提供优质化、定向化服务的全新管理模式。财务内控则是以财务职能发挥为主线，确保财会信息完备真实，督促内部会计管理活动规范有序开展的内控机制，主要涉及资金管理、资产管理、投融资管理、成本管理、税务管理等方面，具有较强的内部业务渗透性。因此，在对财务内控进行研究时，除了传统的财务视角外，还要充分考虑内部控制相关要素维度，如财务内控要督促会计人员坚守职业道德标准，依法依规操作，这就要求具备完善的内控环境和健康的企业文化。

据全球知名财经杂志《财富》的数据显示，全球500强企业中有九成以上都构建了财务共享模式，成为新时代财务内控革新的新趋向、新主流。尽管我国有关财务共享的研究和探索时间不长，但在数字化技术的迭代升级和深层赋能的背景下，我国引入财务共享理念及模式的企业规模快速扩张，华为、中兴、海尔、格力等知名企业都进行了有益探索，积累了宝贵经验。整体来讲，财务共享模式可以有效提高财务管理效率，有利于拓宽企业管理的价值边界和效益空间，特别是与财务内控的深层对接，将进一步挖掘释放企业创新发展效能，是助力企业高质量发展的重要驱动和路径选择。

二、财务共享视角下中小企业财务内控的现实意义

第一，有利于实现降本增效的发展目标。对于广大中小企业来讲，传统财务管理已经无法满足现实发展要求，且普遍存在低效化、无序化的问题，导致许多财务管理措施无法得到有效执行和落地生成。而财务共享视角下的财务内控能够有效提高财务政策的执行效力，并通过有效的反馈机制促进相关政策的优化细化，持续增强财务管理合理性、可操作性，在有效避免出现财务内耗的同时，能够帮助企业顺利达成降本增效的发展目标。

第二，有利于提高资金资源利用效率。中小企业经营发展中，资金资源是绝对的战略资源，而其利用效率高低与否则直接关乎企业未来发展空间大小。特别是新时代语境下，中小企业面临着愈加复杂的内外部环境，提高资金资源利用效率是培育提升核心竞争力的核心路径。而财务共享视角下的财务内控就是达成上述诉求的重要手段，其可以有效增进财务数据与会计信息的整合，最大程度规避信息不对称风险，进而提高资金使用和配置精准度，帮助企业培育更多竞争优势。

第三，有利于促进财务管理的战略转型。中小企业传统财务管理存在较强的局限性，更多停留在基本财会处理层面，缺乏对战略决策的有效支持。而财务共享视角下的财务内控能够有效拓宽财务管理职能边界，促进财务工作和企业管理的深层对接，进而为企业管理决策提供更多服务与支持。另外，还可以促进财务管理人员能力结构和素质结构的转型，让他们更多从战略发展层面思考问题，帮助企业更好达成战略发展诉求，增强财务管理科学性、系统性。

三、财务共享视角下中小企业财务内控存在的问题

（一）组织结构不合理

许多中小企业在财务内控体系构建过程中，没有充分考虑财务共享中心组织架构的影响因素，缺乏对其职能定位的正确认识和足够重视，没有结合财务内控流程再造实际需要，精准制定相应的标准及方案，使得财务共享中心无法发挥有效的支撑和促进作用，甚至会对财务内控体系运行产生制约、阻滞。部分中小企业在财务共享中心组织结构设定上，还处于保守态度，没有对财务管理的角色转换予以足够关注，使得财务共享中心组织结构和财务管理流程体系不贴合，前者很难在财务管理人员实现全部动员的前提下得到高效运行，也