第2章增值税2(ppt142)学习课件.pptxVIP

第二章增值税;一、征税范围及纳税义务人;（1）征税范围的一般规定;;征税范围的特殊规定;特殊的销售项目;视同销售行为;视同销售说明之一;;视同销售说明之二;购买的货物;（4）至（8）项的共同之处;视同销售说明之三;;;混合销售行为;兼营非应税劳务行为;其他征免税的有关规定;;;;纳税义务人;二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理;增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分的两个标准;小规模纳税人的认定及管理;;一般纳税人的认定及管理;;;;三、税率及征收率的确定;税率与征收率的确定;低税率（13％）（5项）;零税率;免税（销售或进口下列货物）;四、一般纳税人应纳税额的计算;（一）销项税额;;释例;;2、确定销售额的几种特殊情况;（1）采用折扣方式销售;;（2）以旧换新;;（3）还本销售;（4）以物易物;;（5）有关包装物押金;（6）旧货、旧机动车的销售;;（7）视同销售的行为;3、含税销售额的换算;;;释例;4、销项税额;（二）进项税额;1、准予从销项税额中抵扣的进项税额;;;;释例;（5）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元；

（6）从废旧物资经营单位购回一批废旧物资，支付价款15万元；

（7）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。

以上业务均取得合法凭证。。

上述7项业务均可抵扣进项税额。

允许抵扣的进项税额

＝17＋25＋50×17%＋（100＋10）×13%＋15×10％＋（5＋2）×7%＋50×7%＋2

＝？;2、不得从销项税中抵扣的进项税;释例;;不得从销项税中抵扣的进项税解释;;;;（三）应纳税额的计算;1、计算应纳税额的时间限定;应纳税额计算的其它规定;;;释例;;;五、小规模纳税人应纳税额的计算;应用举例;3、自来水公司销售自来水应纳税额计算;六、几种特殊经营行为的税务处理;;经营行为;单项选择题;;;判断题;七、进口货物征税;释例;释例;;释例;;3、进口货物增值税纳税义务发生时间及期限;八、出口货物退（免）税;（二）出口货物退（免）税的适用范围;基本政策;2.出口免税但不退税（只免不退）

;3.出口不免税也不退税（不免不退）;;（三）出口货物退税率;（四）出口货物退税的计算;1、实行“免、剔、抵、退”税的计算方法;;;;;;;;;;;;“免、抵、退”办法总结;释例1;;释例2;;;;2、“先征后退”的计算方法;;例;（五）出口货物退（免）税的管理;;;;;九、纳税义务发生时间及纳税期限;;;十、纳税地点与纳税申报;十一、增值税专用发票的使用及管理;1、专用发票的领购使用范围;2、专用发票的开具范围;3、开具专用发票后，发生退货或销售折让的处理：;;;4、防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税抵扣的处理;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。6月-206月-20Thursday,June11,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。10:18:3710:18:3710:186/11/202010:18:37AM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。6月-2010:18:3710:18Jun-2011-Jun-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。10:18:3710:18:3710:18Thursday,June11,2020

13、志不立，天下无可成之事。6月-206月-2010:18:3710:18:37June11,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。11六月202010:18:37上午10:18:376月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。六月2010:18上午6月-2010:18June11,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/6/1110:18:3710:18:3711June2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。10:18:37上午10:18上午10:18:376月-20