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使用EXCEL进行会计核算流程大作业
企业资料概况
企业名称：宏达有限责任公司法人名称：张大伟
单位地址：武汉市长江路218号开户行：工行长江路分理处
账号：158001国税登记号：100090主要产品：A型设备、B型设备
核算要求：材料发出采用先进先出法
固定资产月折旧率为0.4%，增值税率为17%，所得税率为25%
[资料1]2013年12月初科目余额如表1-1所示：
科目余额表
科目名称
借方余额
贷方余额
库存现金
21,960
银行存款
1,308,640
应收票据
15,000
应收帐款
42,000
预付账款
11,000
原材料
976,000
库存商品
260,000
长期股权投资
600,000
固定资产
4,500,000
累计折旧
1,020,000
无形资产
500,000
短期借款
400,000
应付账款
17,000
应付票据
65,000
预收账款
8,000
应付利息
2,000
应付职工薪酬
50,000
应交税费
9,800
实收资本
5,000,000
资本公积
200,000
盈余公积
1,422,800
利润分配
40,000
余额合计
8,234,600
8,234,600
[资料2]明细账期初余额
应收账款——长治公司借：30000
——齐天公司借：12000
应收票据——大通公司借：15000
预付账款——云阳公司借：11000
原材料——甲380吨，每吨1600元借：608000
——乙150吨，每吨2000元借：300000
——丙40吨，每吨1700元借：68000
库存商品——A20台，每台6400元借：128000
——B22台，每台6000元借：132000
固定资产——车间用借：2500000
——厂部用借：2000000
应付账款——宁泰公司贷：17000
应付票据——鼎立公司贷：65000
预收账款——成功公司贷：8000
应交税费——未交增值税贷:8909.09
——应交城建税贷:623.64
——应交教育费附加贷：267.27
盈余公积——法定盈余公积贷：1000000
——任意盈余公积贷：422800
[资料3]公司2013年12月发生经济业务如下：
（1）1日，用现金购买办公用品400元。
借：管理费用400
贷：库存现金400
（2）2日，用支票偿还前欠宁泰公司贷款17000元。
借：应付账款——宁泰公司17000
贷：银行存款17000
（3）2日，以银行存款购买转账支票共计60元。
借：财务费用60
贷：银行存款60
（4）3日，车间领用甲材料10吨，每吨1600元用于A产品的生产。
借：生产成本——A16000
贷：原材料——甲16000
（5）3日，从银行存款提取现金2000以作备用金使用。
借：其他应收款——备用金2000
贷：银行存款2000
（6）4日，从万峰公司购入甲材料10吨，每吨1600元，货款共计16000元，增值税2720元，用支票支付，材料已入库。
借：原材料——甲16000
应交税费——应交增值税（进项税额）2720
贷：银行存款18720
（7）5日，缴纳上月增值税、城建税和教育费附加。
借：应交税费——未交增值税8909.09
——应交城建税623.64
——应交教育费附加
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