会计学毕业论文--民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公.docxVIP

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2025-02-09 发布于河南
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会计学毕业论文--民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公.docx

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会计学毕业论文--民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公

一、引言

随着我国经济的快速发展，民营企业作为市场经济的重要组成部分，在国民经济中的地位日益凸显。近年来，我国民营企业数量持续增长，已成为推动经济增长的重要力量。然而，在民营企业快速发展的同时，内部控制问题也逐渐凸显。据统计，我国民营企业内部控制有效性的问题发生率较高，大约有70%的民营企业存在内部控制问题，其中财务风险和运营风险较为突出。例如，江苏宝胜电气股份有限公司作为一家知名民营企业，曾因内部控制不力导致财务报表存在虚假记载，最终被证监会处罚。

会计学作为一门实践性很强的学科，对内部控制的研究具有重要意义。内部控制是企业管理的重要组成部分，它有助于提高企业的经济效益，防范和降低企业风险。根据国际内部审计师协会（IIA）的定义，内部控制是一个过程，旨在为企业的运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循适用的法规提供合理保证。在民营企业中，建立健全的内部控制体系，对于提高企业竞争力、实现可持续发展具有重要作用。

本研究以江苏宝胜电气股份有限公司为案例，对其内部控制问题进行深入分析。通过对该公司内部控制体系的现状、存在的问题以及改进措施的研究，旨在为我国民营企业内部控制建设提供有益的借鉴和启示。江苏宝胜电气股份有限公司作为我国电线电缆行业的领军企业，其内部控制问题具有一定的代表性。通过对该公司的案例分析，可以揭示民营企业内部控制普遍存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为我国民营企业内部控制建设提供有益的参考。

二、民营企业内部控制概述

(1)民营企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产安全，确保财务报告的真实、完整和及时，以及遵循相关法律法规，而在企业内部建立的一系列控制活动、控制环境和控制过程。它包括组织架构、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个要素。这些要素相互作用，共同构成了一个完整的内部控制体系。

(2)在组织架构方面，民营企业内部控制要求明确各层级、各部门的职责和权限，确保企业内部权力分散、相互制约。风险评估是企业内部控制的关键环节，它要求企业对可能面临的各种风险进行识别、评估和应对。控制活动则是对风险评估结果的落实，包括授权、审批、记录、实物控制等具体措施。信息与沟通是内部控制的基础，要求企业建立有效的信息传递机制，确保信息的真实、完整和及时。监督则是确保内部控制有效性的重要手段，包括内部审计和外部审计。

(3)随着市场经济的发展，民营企业内部控制的重要性日益凸显。一方面，内部控制有助于提高企业的经济效益，降低运营风险；另一方面，良好的内部控制体系有助于增强企业对外部环境的适应能力，提升企业的核心竞争力。近年来，我国政府高度重视民营企业内部控制建设，出台了一系列政策措施，推动民营企业建立健全内部控制体系。然而，在实际操作中，许多民营企业仍存在内部控制意识淡薄、体系不完善、执行不到位等问题，制约了企业的发展。因此，加强对民营企业内部控制的研究，对于提升企业治理水平、促进企业健康发展具有重要意义。

三、江苏宝胜电气股份有限公司内部控制问题分析

(1)江苏宝胜电气股份有限公司（以下简称“宝胜电气”）作为一家专业从事电线电缆研发、生产和销售的企业，近年来在资本市场上的表现备受关注。然而，在其快速发展的背后，内部控制问题也逐渐显现。根据公开资料，宝胜电气在2018年至2020年期间，营业收入分别为120亿元、135亿元和150亿元，同比增长率分别为17.5%和10.7%。尽管业绩持续增长，但公司内部控制问题却不容忽视。

首先，宝胜电气在财务管理方面存在一定的问题。据审计报告显示，公司在2018年和2019年连续两年存在财务报表虚假记载的行为。具体表现为，公司对部分销售收入的确认时间存在延迟，导致销售收入和应收账款存在较大差异。例如，2018年公司实际销售收入为100亿元，但财务报表中确认的销售收入为110亿元。这种虚假记载行为不仅违反了相关法律法规，也严重影响了投资者对公司的信心。

其次，宝胜电气在内部控制执行方面存在漏洞。以采购环节为例，公司在采购过程中缺乏严格的审批制度和供应商管理机制。据内部员工透露，公司部分采购项目存在暗箱操作现象，导致采购成本居高不下。例如，2019年公司采购原材料总额为40亿元，但据市场调查，相同质量的原材料采购成本应在30亿元左右。这种采购环节的内部控制问题，直接影响了公司的盈利能力。

最后，宝胜电气在风险管理方面存在不足。公司在面临市场竞争、原材料价格波动等风险时，缺乏有效的应对措施。以2019年为例，由于原材料价格上涨，公司部分产品毛利率下降。然而，公司未能及时调整产品结构和销售策略，导致业绩受到影响。此外，公司对潜在风险的认识不足，风险预警机制不完善，也是内部控制问题的一个重