(财务内部审计)审计处文件材料归档条目审计处二年文件材料归档条目.docxVIP

PAGE

1-

(财务内部审计)审计处文件材料归档条目审计处二年文件材料归档条目

一、文件材料归档的一般要求

(1)财务内部审计审计处文件材料归档是一项重要的管理工作，其目的是确保文件资料的完整、准确和可追溯性。根据我国相关法律法规和内部审计工作规范，文件材料归档的一般要求包括以下几点：首先，文件材料应按照规定的分类和编码进行整理，确保文件材料的分类清晰、编码规范。例如，根据《档案法》规定，档案应分为永久、长期、短期三种保管期限，归档时应按照此分类进行。其次，文件材料的归档时间应遵循“先收后归、随时归档”的原则，确保文件材料及时归档。据统计，我国某大型企业每年产生的财务文件材料高达10万份，归档工作需要严格按照时间节点完成，以保证文件材料的及时性。再次，文件材料的归档应保证其原始性、完整性和准确性，避免出现伪造、篡改等现象。例如，某内部审计项目在归档过程中发现一份关键性文件缺失，经过调查发现是归档人员未严格按照规定操作导致的。

(2)在文件材料归档的具体操作中，应遵循以下步骤：首先，对收到的文件材料进行初步审查，确认文件材料的完整性、准确性以及是否符合归档要求。例如，某审计项目组在审查项目报告时，发现其中一份附件存在遗漏，立即要求项目组补充完整。其次，对审查通过的文件材料进行分类编码，并按照归档目录进行整理。例如，某企业内部审计处根据文件材料的性质和重要性，将其分为财务报表、审计报告、内部管理规定等类别，并按照年度和类别进行编码。最后，将整理好的文件材料按照归档目录要求进行存放，确保文件材料的存放位置明确、便于查阅。

(3)文件材料归档的管理与监督是确保归档工作质量的关键。一方面，审计处应建立健全的归档管理制度，明确归档工作的责任主体、工作流程、操作规范等。例如，某企业内部审计处制定了《财务内部审计文件材料归档管理办法》，对归档工作的各个环节进行了详细规定。另一方面，审计处应定期对归档工作进行监督和检查，确保归档工作的规范性和有效性。例如，某企业内部审计处每年对归档工作进行一次全面检查，对发现的问题及时进行整改。此外，审计处还应加强与相关部门的沟通与协作，共同推进归档工作的顺利进行。如某企业与财务部门、人力资源部门等建立了联合归档机制，确保了归档工作的顺利进行。

二、二年文件材料归档条目清单

(1)二年文件材料归档条目清单应详细列出所有需归档的文件材料及其相关信息。清单中应包括文件名称、编号、类别、保管期限、归档日期、归档人等要素。例如，某企业内部审计处二年文件材料归档条目清单中，共收录了财务报表类文件200份，审计报告类文件50份，内部管理规定类文件30份。其中，财务报表类文件中，年度财务报表15份，月度财务报表10份，季度财务报表15份，其他财务报表10份。

(2)在编制二年文件材料归档条目清单时，应充分考虑文件材料的性质和重要性。例如，某企业内部审计处针对年度审计报告、重大财务决策文件等，将其列为重点归档对象。这些文件在清单中的标注为“重点”，并特别注明保管期限为长期。此外，对于涉及国家秘密和企业商业秘密的文件，应采取加密、隔离存放等措施，确保信息安全。

(3)二年文件材料归档条目清单的编制过程应遵循以下步骤：首先，审计处工作人员根据文件材料分类，对二年内的所有文件进行梳理和筛选；其次，对筛选出的文件进行编号、分类，并填写相关信息；最后，将整理好的文件材料归档条目清单进行审核、汇总，并报送给上级管理部门。以某企业内部审计处为例，其二年文件材料归档条目清单编制过程中，共审查文件材料5000余份，筛选出符合归档要求的文件材料3500余份。在编制过程中，审计处工作人员还针对部分文件材料进行了补充说明，如文件材料的来源、用途、涉及人员等。

三、文件材料归档的审核与监督

(1)文件材料归档的审核与监督是保证归档质量的关键环节。审核过程中，应重点关注文件材料的完整性、准确性、真实性和合规性。例如，某企业内部审计处在审核过程中，对一份涉及重大财务决策的文件进行了详细审查，发现其中部分数据存在误差，立即要求相关部门进行核实和修正。

(2)监督机制应包括定期检查和不定期抽查。定期检查通常每年至少一次，以全面评估归档工作的执行情况。不定期抽查则可根据实际情况进行，如发现问题时可随时进行。例如，某企业内部审计处在一年一度的审计工作中，对各部门的归档工作进行了全面检查，共发现5起归档不规范问题。

(3)审核与监督工作应建立反馈机制，确保问题得到及时解决。一旦发现问题，应立即通知相关部门进行整改，并要求提供整改报告。同时，审计处应定期跟踪整改进度，确保问题得到有效解决。例如，某企业内部审计处在发现归档文件缺失后，要求相关责任部门在一个月内完成补齐工作，并定期跟进整改情况。