《合理且公正的税收》课件.ppt

*****************课程大纲11.什么是合理且公正的税收22.税收的作用和重要性33.税收的原则44.现存的税收问题55.如何建立合理且公正的税收制度66.税收改革的社会效益77.结论与讨论什么是合理且公正的税收合理且公正的税收是指符合社会公平正义原则，并能够有效促进经济发展和社会进步的税收制度。它应该是公平的、有效的、可预期的，并能够满足社会不同群体的利益需求。税收的作用和重要性财政收入来源税收是国家财政收入的主要来源，为公共服务提供资金保障。调节收入分配税收可以通过累进税制等手段，调节收入分配，缩小贫富差距。引导经济发展税收政策可以引导企业投资方向，促进产业结构调整和经济转型升级。税收的原则公平性税收应公平合理，不同收入水平的人应该承担相应的税负。效率性税收制度应简明易懂，便于征管，降低税收成本。可预期性税收政策应该稳定，避免频繁调整，以利于纳税人合理规划。现存的税收问题个人所得税不公平现象不同行业、不同收入人群的税负差异较大，缺乏公平性。跨国公司逃税问题部分跨国公司利用漏洞，通过转移利润等方式逃避税收。高收入阶层税收优惠过多部分高收入人群享受过多的税收优惠，导致税收公平性不足。税收征管不力问题税收征管制度存在漏洞，导致漏税、逃税等问题。个人所得税不公平现象1税负差异2行业差异不同行业税负不均，影响行业公平竞争。3收入差异高收入群体税负过低，低收入群体税负过高。4税收优惠差异不同收入人群享受的税收优惠政策差异较大。跨国公司逃税问题1转移利润跨国公司将利润转移至税收较低的国家或地区。2虚假交易通过虚假交易，将利润转移至关联公司，逃避税收。3避税天堂将利润转移至避税天堂，享受低税率或免税待遇。高收入阶层税收优惠过多1资本利得税资本利得税率较低，导致部分高收入群体通过投资获利。2财产税缺乏有效的财产税，导致部分高收入群体通过持有房产等资产获利。3遗产税缺乏遗产税，导致部分高收入群体将财富转移至后代，逃避税收。税收征管不力问题信息不对称税务部门对纳税人的信息掌握不足，难以有效征管。执法不严对逃税、漏税等行为处罚力度不足，缺乏威慑力。技术落后税收征管系统技术落后，难以应对日益复杂的税收环境。监管缺失对部分行业的税收监管不足，导致逃税现象。如何建立合理且公正的税收制度1完善个人所得税结构2加大对高收入群体的税收力度3加强税收征管制度建设4规范跨国公司的纳税行为完善个人所得税结构累进税制提高高收入阶层的税率，减轻低收入阶层的税负。减免税政策完善减免税政策，针对低收入群体和特定行业进行税收优惠。加大对高收入群体的税收力度提高所得税率对高收入群体提高所得税率，增加税收收入。征收财产税对高收入群体征收房产税、遗产税等财产税，防止财富过度集中。限制税收优惠减少对高收入群体的税收优惠，提高税收公平性。加强税收征管制度建设完善税收征管系统升级税收征管系统，提高信息采集、分析、处理能力。加强税务人员素质提高税务人员的专业技能和职业道德，提升税收征管效率。规范跨国公司的纳税行为1信息透明化要求跨国公司公开财务信息，避免利用信息不对称逃避税收。2税收协定加强与其他国家和地区的税收协定，防止跨国公司通过转移利润避税。3反避税措施制定反避税措施，打击跨国公司利用漏洞进行逃税的行为。提高纳税人的税收意识税收宣传加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和法治观念。纳税服务提供便捷的纳税服务，提高纳税人的满意度，促进自觉纳税。税收普法开展税收普法工作，让纳税人了解税收法律法规，依法纳税。构建公开透明的税收环境1信息公开2政策公开公开税收政策，提高政策透明度，方便纳税人理解和遵守。3征管公开公开税收征管流程，提高效率，避免不必要的争议。4执法公开公开税收执法程序，确保执法公正，维护纳税人合法权益。落实税收优惠政策的公平性1精准施策将税收优惠政策精准地落到需要帮助的群体和行业。2透明公开公开税收优惠政策的条件、标准，避免暗箱操作。3定期评估定期评估税收优惠政策的效果，及时调整优化。完善税收优惠政策体系1科技创新加大对科技创新企业的税收优惠，促进科技进步。2绿色发展鼓励绿色发展，对节能环保企业提供税收优惠。3民生保障加大对教育、医疗、养老等民生领域的税收优惠。4中小企业对中小企业提供税收优惠，支持中小企业发展。健全税收调控的宏观调控机制税收政策运用税收政策调节总需求，稳定经济运行。财政政策配