按照我国现金管理制度的有关规定范文(三).docxVIP

PAGE

1-

按照我国现金管理制度的有关规定范文(三)

一、现金管理制度概述

(1)现金管理制度是我国金融管理制度的重要组成部分，旨在规范企业和个人的现金收支行为，确保金融市场的稳定运行。根据我国相关法律法规，现金管理制度涵盖了现金收支的规划、核算、监督等多个环节，对于促进我国经济社会的健康发展具有重要意义。现金管理制度的实施，有助于防范金融风险，提高资金使用效率，保障人民群众的财产安全。

(2)现金管理制度的核心内容包括现金收支计划、现金核算、现金管理监督等方面。现金收支计划要求企业和个人根据自身的实际情况，合理制定现金收支预算，确保现金流动的有序性。现金核算是现金管理的基础工作，要求企业和个人对现金的收付、存取等行为进行详细记录，以便于准确掌握现金流量。现金管理监督则要求有关部门对现金收支行为进行实时监控，及时发现和处理违规行为，维护金融市场的秩序。

(3)现金管理制度还强调内部控制的重要性。内部控制是企业或个人防范和化解金融风险的有效手段，包括制定合理的现金管理制度、明确职责分工、加强内部控制审计等。通过内部控制，可以有效防止现金收支过程中的违规行为，保障企业和个人的合法权益。同时，现金管理制度还要求企业和个人加强现金安全管理，采取有效措施防止现金丢失、被盗等情况的发生，确保现金资金的安全。

二、现金管理制度的适用范围

(1)现金管理制度适用于我国境内所有企业、事业单位、社会团体以及其他组织。无论是国有企业、集体企业还是私营企业，均需遵守现金管理制度的规定，规范自身的现金收支行为。此外，个体工商户、农民专业合作社等市场主体，也需按照现金管理制度的相关要求进行现金管理。

(2)现金管理制度不仅适用于各类企业，还涵盖政府机关、事业单位等公共机构。政府部门在预算管理、资金支付等方面，必须遵循现金管理制度，确保公共资金的安全和有效使用。事业单位在财务收支、经费管理等方面，也需严格执行现金管理制度，提高资金使用效率。

(3)现金管理制度还适用于外资企业、中外合资企业等涉外经济活动中的现金管理。这些企业在我国境内开展业务时，应遵守我国的现金管理制度，同时兼顾国际惯例，确保跨境资金流动的合法合规。此外，现金管理制度还适用于各类金融机构，包括银行、证券公司、保险公司等，要求其在业务操作中严格执行现金管理相关规定。

三、现金收支的管理要求

(1)现金收支的管理要求严格遵循合法性原则，所有现金收支活动必须符合国家法律法规和金融政策。企业、个人在进行现金收支时，应确保交易的真实性、合法性，不得从事任何非法集资、洗钱等违法行为。同时，现金收支的记录必须真实、完整，以便于监管部门和内部审计的监督。

(2)现金收支的管理要求严格执行预算管理，企业和个人应根据预算计划进行现金收支，不得超预算使用现金。对于预算外的现金支出，需经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和必要性。此外，现金收支过程中应建立有效的内部控制机制，防止资金流失和滥用。

(3)现金收支的管理要求强化监督与检查，企业和个人应定期对现金收支情况进行自查，确保现金管理制度的执行到位。同时，监管部门应加强对现金收支活动的监督，定期开展检查，对违规行为进行查处。对于现金收支的监督，应包括现金收支的记录、现金的存储、现金的支付等各个环节，确保现金管理工作的规范性和有效性。

四、现金管理的内部控制

(1)现金管理的内部控制是确保企业财务安全的重要手段。根据相关数据显示，内部控制失效导致的现金损失占企业总损失的20%以上。例如，某大型企业曾因内部控制不足，导致内部员工利用职务之便，非法挪用公款数百万。该案例暴露出内部控制的重要性。有效的内部控制应包括明确的职责分工、严格的审批流程、定期的审计检查等方面。

(2)在现金管理的内部控制中，职责分工是关键。企业应设立专门的现金管理部门，负责现金的收付、存储、核算等工作。例如，某上市公司设立了独立的出纳部门，负责现金的日常管理，同时设有财务部门进行监督和审核。这种分工明确的管理模式，有效降低了现金管理的风险。此外，企业还应定期对员工进行内部控制培训，提高员工的内部控制意识和能力。

(3)严格的审批流程是现金管理内部控制的重要组成部分。企业应建立完善的审批制度，对现金收支进行严格控制。例如，某企业规定，任何超过10万元的现金支出都必须经过总经理的审批。在实际操作中，企业可以通过电子审批系统，实现审批流程的自动化和透明化。此外，企业还应定期对审批流程进行评估，确保审批制度的科学性和合理性。通过内部控制，企业可以有效降低现金管理的风险，保障企业的财务安全。

五、违反现金管理制度的法律责任

(1)违反现金管理制度的行为将承担相应的法律责任。根据《中华人民共和国刑法》及相关法律法规，对于非法吸收公众存款、集资诈骗等犯罪行为，将依法追究刑事责任。例如，