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房产税规范管理工作流程

目录

一、房产税岗位职责及对口处室

二、房产税征管工作的总体思路

三、房产税管理要求及流程

四、房产税管理关键点

五、房产税核定征收工作程序

六、房产税税收优惠政策管理

一、房产税岗位职责及对口处室：负责房产税法律、法规、规章和其他规范性文件的贯彻落实；按照管理权限，负责房产税优惠政策及其他涉税相关事项的审核、审批、上报；组织开展房产税核定征收工作；负责分管税种的调研工作。市局对口处室是税收管理一处。

二、房产税征管工作的总体思路：以组织收入为中心，以“信息化管税”为切入点，大力做好征管软件的深度应用，在深化管理上下功夫，重点抓好房产税管理中的热点、难点问题，突出重点税源精细化管理，不断提升分税种规范管理工作的科学化、专业化、精细化水平，提高税收执法规范和税收执法风险防范能力。

三、房产税管理要求及流程

1、房产税管理的基本要求：

（1）登记户数与房产信息一一对应，实现对房产税缴纳情况的全面比对，提高应税申报面

（2）建立标准化、规范化的基础征管电子档案及相关纸质资料

（3）规范房产税核定征收

工作体现：根据“大集中”系统对符合要求的进行房产税税种鉴定。

2、日常管理

纳税主体存在问题：

以纳税人实际出租的房屋建筑面积和适用的租金标准计算出应税租金收入。

房屋的租金标准由地方税务机关按下列程序进行核定：核定房屋所在地段等级、类别租金标准的依据：

1.房屋座落地的繁华程度；

2.房屋结构；

3.房屋用途；

4.房屋新旧程度。

纳税人应在收到《核定征收房产税纳税人基本情况表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《核定征收房产税纳税人基本情况表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。

2、主管税务机关应在受理《核定征收房产税纳税人基本情况表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。

3、县税务机关应在收到《核定征收房产税纳税人基本情况表》后30个工作日内，完成复核、认定工作。

纳税人收到《核定征收房产税纳税人基本情况表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

六、房产税税收优惠政策管理

（一）、房产优惠项目及政策依据

一、法定免税项目

下列房产免征房产税：(条例第5条)

(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产；

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

(4)个人所有非营业用的房产；

(5)经财政部门批准免税的其他房产。

二、机关事业单位和社会公共事业

1、国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。(条例第5条)

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。(条例第5条)

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。(条例第5条)

4、学校、医院、托儿所、幼儿园免税。

企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。(［86］财税地字第8号）

纳税人用作学校、医院（医务室）、疗养院、幼儿园、托儿所的房产免征房产税。（鲁政发[1986]119号）

对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。（财税［2004］39号）

5、疾病控制、妇幼保健等卫生机构和非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税。营利性医疗机构的房产，免征房产税3年。(财税［2000］42号）

6、从2000年10月1日起，对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，包括老年社会福利院、敬老院、养老院、老年服务中心、老年公寓、老年护理院、康复中心、托老所等，其自用的房产，免征房产税。(财税［2000］97号）

7、对批准从事采集、提供临床用血的血站，自用的房产，免征房产税。（财税字［1999］264号）

8、对由主管工会拨付或差额补贴工会经费的全额预算或差额预算单位，可以比照财政部门拨付事业经费的单位办理，即：对这些单位自用的房产，免征房产税。（国税函发[1992]1440号）

9、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房、土地，免征房产税、城镇土地使用税。（国税函[2001]770号）

10、自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。（财税[2009]11号）

11、由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起，对其自用房产免征房产税。文件执行日期，