企业内部控制与风险管理.ppt

了解本企业销售与收款的威胁与风险明确本企业销售与收款的管理目标聚焦销售与收款的关键作业流程分析各个流程中的管理风险和固定风险确定主要的风险分布与等级流程1：识别风险销售货款的回收流程（信用应收款控制）4销售-收款的财务控制（预测/预算/收入）5销售合同的签订与审批（定单/价格/内容）1销售合同商务条款的签订（关键条款）2销售定单的履约流程（排产/发货/库存）3销售人员的管理（人员/渠道/利益冲突...）6聚焦销售与收款的核心流程流程2：找出关键绩效区直接产出业绩或影响业绩对管理目标的实现至关重要管理手段可以控制企业的核心业务流程1核心流程1.1关键绩效区1.2关键绩效区1.3关键绩效区控制点控制点控制管理框架销售-收款循环的主要控制目标1.销售合同的内容真实、准确、可靠2.销售合同经过合理的审核批准3.信用发放与货物赊销用适当的控制4.接受的销售订单确实以发货给真实的顾客5.销售发生后确实有及时/准确的入帐记录6.登记入帐的销售数量/金额/发票都有相应的记录7.销售发票与装运凭证有预先的编号8.货款回收有清楚的权责分工与控制标准9.销售收入现金/存款/退或货/折让，记录清楚准确10.坏帐注销确实有符合要求的批准手续流程3：设计实施的方法

销售-收款内部控制的10个常用方法1.明确销售组织分工，销售人员的业绩2.严格销售合同审批，规范合同条款3.评估客户信用，建立信贷额度4.编制销售费用预算，明确费用使用标准5.追踪合同的履约，监督发货与库存6.控制应收帐款，控制坏帐发生7.规范定价，报价，折扣，退换等重要政策8.销售渠道下沉管理，控制物流和信息9.建立销售人员的激励与约束制度10.定期检查核对销售与收款的控制01合同的有效性（真假）02合同内容/报价/折扣的准确性03合同的交付与付款方式04合同商务条款的风险性05合同的变更06客户的背景1.明确销售组织分工，销售人员的业绩2.销售合同的审核销售任务的定额分配销售区域的划分销售人员的职责销售组织的职责与业绩销售人员的职责与业绩销售费用的使用分配销售佣金政策检查合同商务条款买方/卖方责任与义务01合同内容02付款方式03交货时间04交运方式05保修规定06违约责任/罚款07合同未尽事宜083.评估客户的信用风险为什么要评估客户资信1如何评估客户的资信2建立客户的信用额度等级评定信用额度客户名单3客户资信度的应用在合同中强订在发货前在特殊条件下不宜使用的情况4如何评估客户的资信1.收集资料-注册/时常资料/公开年报...-利用报表/财务报表/纳税...考虑时间交易（与我公司实际交易额/付款记录...）2.确定风险系数等级分类综合系数3.批准/备案与定期调整第四节:建立企业的内部控制机制内容简介1.内部控制管理的组织与职责-企业层面的职责-运营操作层面的职责2.建立企业内部控制机制的5个流程和16个步骤流程1识别风险流程2设计内控流程3选择方法流程4检验结果流程5调整改进确认企业集团层面的组织和责任确定企业内部控制的目标与范围制定企业内部控制的战略建立企业内部控制的规章制度制订企业层面的绩效控制标准编制内部控制所需资源的预算安排风险评估和内部审计协调内部控制的信息沟通组织相关的培训企业层面的管理职责明确运营层面的实施责任确认本部门的风险控制范围与目标制定本部门的执行计划明确本部门的主营业务,关键流程和控制数据针对本部门的核心业务,建立内部控制机制定期报告绩效状况,监控偏差安排各类形式的自我风险评估统一对内对外的沟通渠道建立关键风险监控数据库运营层面的管理职责建立企业内部控制机制的5步流程

-16个操作步骤Ⅰ、识别风险1.确认内控目标2.评估风险3.识别风险范围4.确定管理战略Ⅳ、检验结果12.常规与抽样检查13偏差分析14.异常报告15.内部审计Ⅱ、制定标准5.确认关键绩效区6.确定绩效控制点7.制定内部控制标准Ⅲ、选择方法8.实施方法的筛选标准9.