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机械科学研究院日常财务工作管理制度

第一章总则

第一章总则

(1)为加强机械科学研究院（以下简称“研究院”）财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，确保研究院财务工作的顺利进行，特制定本制度。

(2)本制度适用于研究院全体财务工作人员及涉及财务活动的其他工作人员。研究院财务工作应遵循国家财政法规、财务会计制度和研究院的相关规定，坚持依法治财、规范管理、公开透明、勤俭节约的原则。

(3)研究院财务管理工作应实现预算管理、收支管理、资产管理、成本控制和内部审计等方面的全面覆盖。具体包括：编制年度财务预算，执行预算控制，进行财务收支核算，管理固定资产和无形资产，控制成本费用，开展内部审计工作，以及定期进行财务分析和报告等。以2021年度为例，研究院通过严格执行预算管理制度，实现了预算执行率95%，较上年同期提高5个百分点，有效保障了研究院各项业务的顺利开展。

(4)研究院财务部门应设立专门的预算管理岗位，负责编制、执行和监督预算工作。预算编制应充分考虑研究院的发展战略、业务需求和资金状况，确保预算的科学性、合理性和可行性。以2022年度预算编制为例，财务部门共组织了5次预算讨论会，涉及各部门负责人及财务人员共计30余人，通过多轮讨论和修改，最终形成了一份符合研究院实际情况的预算方案。

(5)研究院财务收支管理应严格执行国家有关财务管理制度，确保收支合法、合规。财务部门应建立健全收支管理制度，明确收支范围、程序和责任，加强收支核算和监督。以2023年度为例，研究院通过强化收支管理，实现了收入增长8%，支出控制率98%，有效降低了财务风险。

(6)研究院财务部门应建立健全资产管理制度，对固定资产和无形资产进行分类管理、定期盘点和评估。同时，加强资产购置、使用、处置等环节的监督，确保资产安全、高效利用。以2024年度为例，财务部门对研究院的固定资产进行了全面盘点，发现闲置资产5项，通过内部调剂和处置，实现了资产利用率提高10%。

(7)研究院财务部门应定期开展成本控制工作，分析成本构成，找出成本控制点，制定成本控制措施。同时，加强成本核算和分析，提高成本管理水平。以2025年度为例，研究院通过实施成本控制措施，实现了成本降低5%，提高了资金使用效益。

(8)研究院财务部门应建立健全内部审计制度，对财务收支、预算执行、资产管理等方面进行定期审计，及时发现和纠正财务问题，防范财务风险。以2026年度为例，财务部门开展了2次内部审计，发现并纠正了5项财务违规行为，有效提升了研究院的财务管理水平。

第二章财务机构及职责

第二章财务机构及职责

(1)研究院设立财务部，作为负责全院财务工作的职能部门，直接向院长负责。财务部下设预算科、会计科、资金科和审计科，分别负责预算管理、会计核算、资金运作和内部审计等工作。

(2)财务部主要负责制定和执行研究院的财务政策、财务规划，确保研究院财务工作的规范性和合规性。预算科负责编制和审核年度预算，监督预算执行情况，确保预算目标的实现；会计科负责会计核算、账务处理和财务报表编制，确保会计信息的真实、准确和完整；资金科负责资金筹措、资金管理和资金使用监督，保障资金安全高效运作；审计科负责对财务活动进行内部审计，发现和纠正财务问题，防范财务风险。

(3)财务部各科室职责具体如下：

-预算科：负责研究院年度预算的编制、执行和监督，对预算执行情况进行定期分析，提出预算调整建议；

-会计科：负责研究院日常会计核算，处理财务凭证，编制财务报表，进行财务分析，确保会计信息的真实性和准确性；

-资金科：负责研究院的资金筹措、资金管理和资金使用监督，确保资金安全、合规使用，提高资金使用效率；

-审计科：负责对研究院的财务活动进行内部审计，包括财务收支、预算执行、资产管理等方面，提出审计意见和建议。

第三章财务收支管理

第三章财务收支管理

(1)研究院财务收支管理严格遵循国家财政法规和财务会计制度，确保收支合法、合规、透明。财务部负责建立健全财务收支管理制度，包括收入管理、支出管理、费用报销、预算执行等环节，确保收支活动的规范性和效率。

以2021年度为例，研究院总收入达到1.2亿元，同比增长10%，其中科研收入占60%，项目收入占30%，其他收入占10%。研究院严格执行收入管理制度，确保了收入的及时入账和正确分类。同时，研究院全年总支出为1亿元，支出结构合理，其中科研支出占60%，行政管理支出占20%，人员经费支出占18%，其他支出占2%。

(2)收入管理方面，研究院财务部制定了详细的收入管理制度，包括科研项目收入、技术服务收入、租赁收入等。对于科研项目收入，财务部要求项目负责人在项目合同签订后及时办理收入入账手续，确保收入及时到位。例如，2022年度，某科研项目合同金额为1000万元，财务