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内部管理审计风险研究论文

一、引言

随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。在这种背景下，企业内部管理的重要性日益凸显。内部管理审计作为企业内部控制体系的重要组成部分，对于提升企业风险管理水平、确保企业合规经营具有至关重要的作用。近年来，我国内部管理审计风险事件频发，不仅损害了企业的利益，也影响了社会经济的稳定。据统计，2019年，我国企业内部管理审计风险事件发生率较2018年上升了15%，涉及金额高达数百亿元。其中，不乏一些知名企业，如XX集团、YY公司等，因内部管理审计风险失控导致巨额损失，严重影响了企业的声誉和可持续发展。

内部管理审计风险的产生，既有内部因素，也有外部因素。内部因素主要包括企业内部控制体系不完善、审计人员专业能力不足、审计流程不规范等；外部因素则包括市场竞争加剧、法律法规变化、经济环境波动等。这些因素相互作用，使得内部管理审计风险成为企业面临的重要挑战。为了更好地应对这一挑战，我国政府和企业纷纷加强对内部管理审计风险的研究，力求提高审计质量和效率，降低审计风险。

以某上市公司为例，由于内部管理审计风险控制不力，导致公司在2018年出现了一起严重的财务造假事件。事件发生后，公司股价暴跌，投资者信心受到严重打击，公司形象一落千丈。经调查，该事件的发生与公司内部控制体系存在缺陷、审计人员专业能力不足、审计流程不规范等因素密切相关。这一案例充分说明了内部管理审计风险对企业生存和发展的影响，以及加强内部管理审计风险研究的必要性。因此，本文旨在对内部管理审计风险进行深入研究，以期为我国企业内部管理审计风险防控提供有益的参考。

二、内部管理审计风险研究概述

(1)内部管理审计风险研究作为企业管理领域的重要课题，近年来受到广泛关注。根据国际内部审计师协会（IIA）发布的《内部审计准则》，内部审计应关注组织运营中的风险，以提供决策支持。据统计，全球范围内，内部审计风险事件的发生率逐年上升，其中，约60%的风险事件与内部控制失效有关。例如，某跨国公司在2017年因内部审计风险控制不足，导致一笔巨额资金被挪用，公司声誉受损，市场份额下降。

(2)内部管理审计风险研究主要包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个方面。风险识别是内部审计工作的基础，旨在识别组织运营中可能存在的风险点。风险评估则是对识别出的风险进行量化分析，以确定风险发生的可能性和影响程度。风险应对涉及制定相应的风险控制措施，以降低风险发生的可能性和影响。风险监控则是对风险控制措施的实施情况进行跟踪和评估。以某金融机构为例，该机构通过内部管理审计风险研究，成功识别并控制了多起潜在风险，有效保障了金融市场的稳定。

(3)内部管理审计风险研究方法多样，包括定性分析、定量分析和案例研究等。定性分析方法主要关注风险发生的背景、原因和影响因素，如专家访谈、头脑风暴等。定量分析方法则侧重于对风险进行量化评估，如风险矩阵、概率分析等。案例研究则通过对具体案例的分析，总结内部管理审计风险管理的经验和教训。例如，某制造企业在内部管理审计风险研究中，运用案例研究方法，分析了过去五年内发生的10起重大风险事件，为今后风险管理提供了有益的借鉴。

三、内部管理审计风险识别与评估方法

(1)内部管理审计风险识别是风险管理过程中的关键环节，其目的是全面、准确地识别组织内部可能存在的风险点。在风险识别过程中，常用的方法包括流程分析法、风险评估矩阵、关键风险指标（KRI）等。流程分析法通过对组织关键业务流程的梳理，识别出潜在的风险点。例如，某企业在进行流程分析时，发现其采购流程存在多个风险点，如供应商选择不当、采购价格波动等。风险评估矩阵则根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行分类和排序。这种方法有助于审计人员集中精力应对高优先级的风险。关键风险指标（KRI）则通过设定一系列关键指标，实时监控风险变化，确保风险得到及时控制。

(2)内部管理审计风险评估是对识别出的风险进行量化分析的过程，旨在评估风险发生的可能性和影响程度。风险评估方法主要包括概率分析、影响分析、风险矩阵等。概率分析通过对历史数据和专家意见的综合，估算风险发生的概率。例如，某企业在进行风险评估时，通过分析过去三年内类似项目的风险数据，估算出某新项目风险发生的概率。影响分析则关注风险发生对组织造成的损失，包括财务损失、声誉损失、运营中断等。风险矩阵则是将概率分析和影响分析相结合，将风险分为高、中、低三个等级。这种方法有助于审计人员根据风险等级制定相应的风险应对策略。

(3)在内部管理审计风险识别与评估过程中，审计人员还需关注以下方面：一是风险暴露面，即组织面临的潜在风险范围；二是风险承受能力，即组织对风险的容忍程度；三是风险应对能力，即组织应对风险的能力和资源。此外，审计人员