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全面风险管理导向下中小制造企业内部控制研究
第一章全面风险管理概述
全面风险管理(EnterpriseRiskManagement,简称ERM)是近年来在全球范围内逐渐兴起的一种企业管理理念。随着经济全球化进程的加快和市场竞争的日益激烈,企业面临的风险类型和来源也日益复杂多样。据国际风险管理协会(RiskandInsuranceManagementSociety,简称RIMS)的报告显示,2018年全球企业风险管理投入同比增长了5%,达到8.1亿美元,其中中小制造企业占比超过50%。全面风险管理作为一种系统性的管理方法,旨在帮助企业在面对各种不确定性时,能够有效识别、评估、控制和应对风险,从而实现企业的可持续发展。
全面风险管理的核心思想是将风险管理融入企业的战略规划和日常运营中,通过建立一个全面的风险管理体系,确保企业能够在不断变化的市场环境中保持竞争力。这一体系包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节。以某知名跨国企业为例,该企业通过引入全面风险管理理念,成功识别并评估了市场风险、操作风险、合规风险等,通过建立风险应对策略和监控机制,使得企业在过去五年内成功避免了数亿美元的经济损失。
在我国,全面风险管理的发展虽然起步较晚,但近年来也得到了快速发展。根据中国保险监督管理委员会发布的《2019年中国保险业风险报告》,2019年我国保险业风险总体可控,但面临的风险形势依然严峻。特别是在中小制造企业中,由于自身规模较小、资源有限,风险管理意识相对薄弱,因此更容易受到各种风险因素的影响。为了提高中小制造企业的风险管理能力,我国政府和企业纷纷采取措施,如加强风险管理培训、完善风险管理体系等。据统计,2019年我国中小制造企业风险管理培训人数同比增长了20%,显示出企业对全面风险管理的重视程度不断提高。
第二章中小制造企业面临的风险类型及特点
(1)中小制造企业面临的风险类型广泛,主要包括市场风险、财务风险、操作风险、合规风险以及自然灾害风险等。以市场风险为例,根据《2019年中国中小企业发展报告》,超过80%的中小制造企业认为市场需求波动对其经营造成较大影响。以某家电制造企业为例,由于市场竞争加剧和消费者偏好转变,该企业销售额连续三年下降,市场份额逐年减少。
(2)中小制造企业面临的风险特点具有以下几方面:首先,风险发生的频率较高。根据中国中小企业协会的数据,中小制造企业每年面临的风险事件数量平均超过10起,远高于大型企业。其次,风险影响较大。由于资金、技术、管理等资源的局限性,中小制造企业在面对风险时,往往难以承受风险带来的损失。以某纺织企业为例,由于原材料价格上涨和市场需求下降的双重打击,该企业陷入了严重的财务困境。最后,风险应对能力较弱。中小制造企业通常缺乏专业的风险管理团队和技术,难以有效识别、评估和应对复杂的风险。
(3)中小制造企业面临的风险还具有以下特点:一是风险交叉性。各种风险之间相互影响、相互转化,使得企业难以单独应对某一种风险。二是风险动态性。风险因素不断变化,企业需要持续关注和调整风险管理策略。三是风险不确定性。由于市场环境和政策法规的波动,企业难以准确预测风险发生的可能性。以某钢铁企业为例,面对原材料价格波动、环保政策变化等多重风险因素,该企业需要不断调整生产经营策略,以降低风险。
第三章全面风险管理导向下中小制造企业内部控制体系构建
(1)全面风险管理导向下,中小制造企业内部控制体系的构建应遵循系统性、全面性和动态性的原则。首先,系统性要求内部控制体系涵盖企业运营的各个环节,包括采购、生产、销售、财务和人力资源等,确保风险管理的全面性。例如,某中小制造企业通过引入ERP系统,实现了生产、库存、销售等环节的信息共享和流程优化,有效降低了操作风险。
(2)其次,全面性要求内部控制体系不仅要关注内部风险,还要关注外部风险,如市场变化、政策法规等。此外,内部控制体系还应包括风险评估、风险应对和风险监控等环节,形成一个闭环的管理流程。以某中小制造企业为例,该企业通过定期进行风险评估,识别出供应链中断和产品质量问题等潜在风险,并制定了相应的应对措施,如多元化供应商策略和严格的质量控制流程。
(3)动态性要求内部控制体系能够根据企业内外部环境的变化及时调整,以适应新的风险挑战。中小制造企业应建立内部控制系统,包括授权审批、职责分离、信息反馈等,确保内部控制的有效性。同时,企业还需加强内部控制文化的建设,提高员工的风险意识和合规意识。例如,某中小制造企业通过开展内部控制培训,使员工深刻认识到内部控制的重要性,从而在日常工作中学以致用,有效防范和化解风险。
第四章全面风险管理导向下中小制造企业内部控制关键要素分析
(1)在全面风险管理导向下,中小制造企业内部控制的关键要素包括风险
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