养老机构管理控制方法之预算控制李来酉讲解.pptx

养老机构管理控制方法之预算控制主讲人：李来酉

开门案例：宁卫颐养院的预算控制宁卫颐养院在李院长的领导下，近年来规模逐渐扩大，服务项目不断增加。然而，随着业务范围的拓展，李院长发现机构在财务管理上面临着诸多挑战。一方面，不同部门间的预算分配不够合理，导致部分部门资金充裕而部分部门捉襟见肘；另一方面，传统的预算方法难以适应入住率波动带来的成本变化，使得预算控制效果大打折扣。

管理问题提出Part.01

管理问题提出12现有预算分配方式未能充分考虑各部门的实际需求和发展潜力，导致资源利用效率低下。传统的静态预算方法无法适应入住率等外部因素的变化，使得预算控制失去实际意义。

管理问题提出34预算内容未能全面反映养老机构的财务状况和运营效率，缺乏科学性和系统性。现有的预算控制体系在绩效评估和控制方面存在不足，难以有效激励员工提升工作效率和服务质量。

核心知识点管理控制方法之预算控制Part.02

管理控制方法之预算控制1.预算的形式与编制养老机构的预算可以分为分预算和全面预算分预算针对具体部门或项目，如护理服务、餐饮服务等，明确各自的收入目标或费用支出水平。全面预算则是在分预算基础上的综合平衡，概括了机构的总体目标和各部门间的相互关系。

管理控制方法之预算控制2.静态预算与弹性预算01静态预算基于特定作业水平编制，适用于稳定的运营环境02弹性预算考虑不同业务水平，如入住率的变化，提供有伸缩性的预算计划，使养老机构能够适应不同的运营情况。

管理控制方法之预算控制3.增量预算与零基预算01增量预算以上一期实际发生数为基础进行调整，可能导致资源浪费和效率低下02零基预算则从零开始，根据当前需求和优先级分配资源，有助于提高预算的合理性和效率。

管理控制方法之预算控制养老机构的预算内容应包括收入预算、支出预算、现金预算、资金支出预算和资产负债预算。这些预算相互关联，共同反映机构的财务状况和运营效率。4.预算的内容预算控制有助于养老机构实现财务目标，提高资源利用效率，并通过量化标准进行绩效评估和控制。然而，预算也有局限性，如可能忽视非量化因素、缺乏灵活性、过度约束决策等。5.预算的作用与局限性

针对案例的解决方案Part.03

针对案例的解决方案首先，针对护理服务、餐饮服务、行政管理等具体部门制定分预算，明确各自的收入目标和费用支出水平；然后，在分预算的基础上进行综合平衡，形成全面预算，确保各部门间的协调与配合。1.李院长组织财务部门重新制定预算方案，采用分预算与全面预算相结合的方式在制定预算时，充分考虑不同业务水平下的成本变化，为不同入住率设定相应的预算标准。这样，即使入住率发生波动，养老机构也能迅速调整预算计划，保持财务稳定。2.针对入住率等外部因素的不确定性，李院长决定引入弹性预算机制

针对案例的解决方案在每年初重新评估各部门的实际需求和优先级，从零开始分配资源。通过这一过程，确保预算的合理性和效率性，并激励各部门更加高效地利用资源。3.为避免资源浪费和效率低下的问题，李院长决定在部分关键部门实施零基预算确保涵盖收入预算、支出预算、现金预算、资金支出预算和资产负债预算等各个方面。通过全面反映养老机构的财务状况和运营效率，为管理层提供更加准确和科学的决策依据。4.李院长要求财务部门完善预算内容

针对案例的解决方案设立专门的预算监控小组，定期对各部门的预算执行情况进行检查和分析。同时，将预算执行情况纳入员工绩效考核体系，激励员工积极参与预算控制工作，提升工作效率和服务质量。5.为了充分发挥预算控制的作用，李院长决定加强预算执行的监督和评估工作