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财务管理及会计核算规程

TOC\o1-2\h\u23837第一章财务管理概述 1

153201.1财务管理的目标 1

213621.2财务管理的内容 2

21874第二章财务预算管理 2

21692.1预算编制 2

189452.2预算执行与控制 2

9341第三章资金管理 2

273923.1资金筹集 2

153633.2资金使用与监控 3

10249第四章资产管理 3

83814.1固定资产管理 3

129234.2流动资产管理 3

13087第五章成本费用管理 3

213235.1成本核算 3

3675.2费用控制 4

11327第六章财务分析与评价 4

103776.1财务分析方法 4

102826.2财务评价指标 4

19386第七章会计核算基础 4

148177.1会计核算原则 4

256827.2会计科目与账户 5

18434第八章会计报表编制 5

283798.1资产负债表编制 5

214438.2利润表编制 5

274298.3现金流量表编制 6

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标

财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。其主要目标包括实现企业价值最大化、股东财富最大化以及利润最大化等。实现企业价值最大化，需要综合考虑资金的时间价值和风险价值，通过合理的财务决策，提高企业的盈利能力和偿债能力，从而使企业的总价值达到最大。股东财富最大化则强调股东的利益，通过提高股票价格来增加股东的财富。利润最大化目标追求企业在一定时期内获得的利润最多，但该目标可能会导致企业忽视风险和长期发展。

1.2财务管理的内容

财务管理的内容主要包括投资管理、筹资管理、营运资金管理和利润分配管理。投资管理涉及对企业长期资产的投资决策，包括项目投资和证券投资等，需要评估投资项目的可行性和收益性，以实现资源的合理配置。筹资管理是指企业根据自身的生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种财务活动。营运资金管理主要是对企业流动资产和流动负债的管理，以保证企业有足够的资金维持正常的生产经营活动。利润分配管理则是确定企业实现的利润在企业和股东之间的分配比例和分配方式，既要考虑股东的利益，又要考虑企业的发展需求。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是财务预算管理的首要环节。在编制预算时，企业需要根据自身的战略规划和经营目标，结合市场环境和历史数据，采用适当的预算编制方法，如增量预算法、零基预算法等。确定预算目标，包括销售预算、生产预算、成本预算、费用预算等。将预算目标分解到各个部门和环节，明确各部门的职责和任务。在编制预算过程中，要充分考虑各种因素的影响，如市场需求的变化、原材料价格的波动、人工成本的上升等，保证预算的科学性和合理性。

2.2预算执行与控制

预算执行与控制是保证预算目标实现的关键环节。企业在预算执行过程中，要严格按照预算安排进行生产经营活动，不得随意调整预算。同时要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中的偏差，要分析其原因，是由于市场环境变化等客观因素导致的，还是由于内部管理不善等主观因素造成的。对于客观因素，要及时调整预算；对于主观因素，要加强管理，提高执行效率。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业资金管理的重要内容。企业可以通过多种渠道筹集资金，如吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款等。在筹集资金时，企业需要根据自身的资金需求和财务状况，选择合适的筹资方式和筹资渠道。同时要考虑筹资成本和风险，保证筹集到的资金能够满足企业的生产经营需要，并且成本合理、风险可控。企业还需要合理安排筹资结构，确定债务资金和权益资金的比例，以优化资本结构，降低财务风险。

3.2资金使用与监控

企业在筹集到资金后，需要合理安排资金的使用，保证资金的使用效益最大化。资金的使用要符合企业的战略规划和经营目标，优先满足重点项目和关键环节的资金需求。同时要加强资金的监控，建立健全资金管理制度，定期对资金的使用情况进行检查和评估，防止资金被挪用、浪费或滥用。对于资金使用过程中出现的问题，要及时采取措施加以解决，保证资金的安全和完整。

第四章资产管理

4.1固定资产管理

固定资产是企业生产经营的重要物质基础，对固定资产的管理。企业要建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、使用、维护、报废等环节进行规范管理。在固定资产购置时，要进行充分的市场