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财政税收-高级经济师《财政税收》综合练习15

单选题（共72题，共72分）

(1.)居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但()在中国境内的企业。

A.总机构

B.（江南博哥）财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

正确答案：D

参考解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

(2.)下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是()。

A.发行公债

B.向中央银行借款或透支

C.动用结余

D.增收节支

正确答案：B

参考解析：在向中央银行透支或借款的方法中，由于中央银行通常代理国家金库业务，所以向中央银行透支对财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补赤字的方法，但是这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，因而对货币流通的影响很大。故选项B符合题意。

(3.)财政政策的主体是()。

A.中国人民银行

B.行政事业单位

C.中国进出口银行

D.各级人民政府

正确答案：D

参考解析：财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。

(4.)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持()。

A.财政收入大于财政支出

B.财政支出大于财政收入

C.财政收支平衡

D.货币供求平衡

正确答案：C

参考解析：本题考查财政平衡的含义。坚持财政收支平衡，能防止从财政渠道引发通货膨胀。

(5.)公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是()。

A.市场购销偿还法

B.抽签偿还法

C.比例偿还法

D.到期一次偿还法

正确答案：D

参考解析：本题考查公债偿还本金的方式。到期一次偿还法指政府对发行的公债，实行在债券到期日按票面额一次全部偿清本金和利息的方法。

(6.)关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是()。

A.纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或不动产，但销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产不同时发生在同一项销售行为中

B.纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算免税、减税项目的销售额的，不得免税、减税

C.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率的，应分别核算销售额

D.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算销售额的，适用平均税率

正确答案：D

参考解析：本题考查增值税的征税范围。选项D错误，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算适用不同税率或征收率的销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：（1）兼有不同税率或征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用税率或征收率。（2）兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用税率。

(7.)关于土地增值税的说法，错误的是()。

A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业

B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税

C.自2008年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税

D.无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人

正确答案：D

参考解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。因此，无偿转让地上建筑物，无须缴纳土地增值税，故选项D错误。

(8.)国际税收研究涉及的主要税种是()。

A.流转税和所得税

B.流转税和资源税

C.所得税和资源税

D.所得税和资本收益税

正确答案：D

参考解析：一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。

(9.)检验税收经济效率原则的标准是()。

A.征税成本最小化

B.税收额外负担最小化

C.税收额外收益最小化

D.税收收入最大化

正确答案：B

参考解析：本题考查税收的经济效率原则。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

(10.)关于税款追征的说法，错误的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制

D.因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务