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小学财务收支管理制度

一、总则

(1)本制度旨在规范小学财务收支行为，确保财务活动合规、透明，促进教育资源合理配置，提高资金使用效率。根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我国教育事业发展需要，特制定本制度。自本制度颁布之日起，适用于我国境内所有小学及其附属机构。

(2)小学财务收支管理应遵循以下原则：一是合法性原则，所有财务收支活动必须符合国家法律法规和财务管理制度；二是真实性原则，财务收支数据必须真实、准确，不得虚报、瞒报、伪造；三是完整性原则，财务收支应全面反映学校的经济活动；四是及时性原则，财务收支应及时处理，确保财务信息及时准确；五是安全性原则，建立健全财务风险防控机制，确保财务资金安全。

(3)本制度规定了小学财务收支管理的基本框架，明确了财务收支管理的组织机构、职责分工、审批程序、内部控制和监督等方面内容。以某小学为例，该校在校财务处设立财务部，负责全校的财务收支管理工作。财务部下设会计室、出纳室和审计室，分别负责会计核算、现金管理和内部审计等工作。该校财务收支管理制度明确了各项费用报销的审批流程，包括教职工出差报销、办公用品采购报销等，确保资金使用规范、透明。同时，该校每年定期进行财务审计，及时发现和纠正财务收支中的问题，确保学校财务安全稳定。

二、财务收支管理原则

(1)小学财务收支管理应当坚持依法依规、公开透明的原则。依据《中华人民共和国预算法》及相关财务管理制度，学校的财务收支活动必须严格遵守国家法律法规，确保每一笔资金都符合法律规定。例如，某小学在2020年度的教育经费为1000万元，其中预算内拨款800万元，自筹资金200万元。该校严格按照预算执行，通过公开招标的方式采购教学设备，节约资金20万元，有效提高了资金使用效率。

(2)财务收支管理应遵循真实性、完整性、合规性和效益性原则。真实性要求所有收支记录真实反映学校经济活动，不得虚构或隐瞒；完整性要求对所有收支进行完整记录，确保账目清晰；合规性要求所有收支活动符合国家财务管理制度，不得违反规定；效益性要求在保证合规的前提下，追求资金使用的最大化效益。以某小学为例，该校在2021年通过加强内部审计，发现并纠正了多笔违规支出，累计挽回资金损失15万元，提升了资金使用效益。

(3)小学财务收支管理还需注重风险防控和内部控制。风险防控要求建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行识别、评估和防范；内部控制要求制定完善的财务管理制度和操作流程，确保财务活动在可控范围内进行。例如，某小学在2022年实施财务预算管理，对预算执行情况进行实时监控，确保预算执行与实际相符。同时，该校通过引入第三方审计机构，对财务收支进行定期审计，及时发现和纠正财务风险，保障了学校财务安全。根据审计报告，该校在2022年度的财务收支中，未发现重大违规行为，财务风险得到有效控制。

三、财务收支管理职责与权限

(1)学校校长是财务收支管理的第一责任人，负责组织领导学校财务工作，确保财务收支活动合法合规。校长有权审批学校年度财务预算，监督预算执行情况，对重大财务支出进行决策。例如，某小学校长在2020年批准了学校年度预算，总额为1000万元，并定期召开财务分析会议，对预算执行情况进行评估。

(2)财务主管负责具体实施财务收支管理，组织编制财务计划，审核和监督财务收支活动。财务主管有权审批一定额度的财务支出，对超出权限的支出需报请校长审批。同时，财务主管负责定期编制财务报告，向校长和校务委员会汇报财务状况。以某小学为例，财务主管在2021年组织完成了学校财务年度报告，详细列出了各项收入和支出情况。

(3)会计和出纳是财务收支管理的具体执行者。会计负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等日常工作，出纳则负责现金和银行存款的管理。会计和出纳应严格执行财务制度和审批程序，确保财务收支的真实性和安全性。例如，某小学的会计在2022年通过严格的内部控制程序，成功防范了一起潜在的财务风险，避免了学校资金损失。