企业财务管理内部控制完善思考-财务管理论文-管理论文_图文.docxVIP

PAGE

1-

企业财务管理内部控制完善思考-财务管理论文-管理论文_图文

一、企业财务管理内部控制概述

(1)企业财务管理内部控制是指在企业的财务管理活动中，为了确保财务信息的真实性、完整性，保护企业资产的安全与完整，提高财务管理效率，通过制定和实施一系列的规章制度、措施和程序，对财务活动进行规范、监督和检查的一种管理活动。它涵盖了企业的预算管理、成本控制、资金管理、风险管理等多个方面，是企业管理体系的重要组成部分。

(2)财务管理内部控制的目标主要包括：保证企业财务报告的真实、公允，维护企业资产的安全与完整，提高财务管理的效率和效果，促进企业战略目标的实现。为实现这些目标，企业需要建立健全内部控制体系，确保内部控制的有效运行。

(3)企业财务管理内部控制的具体内容包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面。内部环境是指企业内部控制的基础，包括企业的组织结构、企业文化、员工素质等；风险评估是对企业财务风险进行识别、评估和应对的过程；控制活动是为了实现控制目标而采取的具体措施；信息与沟通是确保内部控制有效运行的关键，要求企业内部各部门之间、内部与外部之间能够及时、准确地沟通信息；内部监督则是对企业内部控制体系的建立和运行情况进行监督和评估，确保内部控制目标的实现。

二、企业财务管理内部控制存在的问题及原因分析

(1)在当前企业财务管理内部控制实践中，存在诸多问题。首先，内部控制意识薄弱，部分企业对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度形同虚设。其次，内部控制体系不完善，缺乏系统性的内部控制制度，使得内部控制难以有效执行。此外，内部控制执行力度不够，员工对内部控制制度的遵守程度不高，导致内部控制制度流于形式。

(2)原因分析方面，首先，企业内部管理层的责任意识不强，对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制工作得不到足够的重视。其次，企业内部控制制度设计不合理，缺乏针对性，无法满足企业实际需求。此外，企业内部审计部门职能不明确，审计独立性不足，使得内部控制监督和评价工作难以有效开展。最后，企业员工素质参差不齐，缺乏必要的内部控制知识和技能，导致内部控制执行效果不佳。

(3)此外，外部环境也对企业财务管理内部控制产生了一定的影响。市场竞争激烈，企业为了追求短期利益，可能忽视内部控制的重要性。同时，法律法规不健全，监管力度不足，使得企业财务管理内部控制难以得到有效保障。此外，信息技术的发展对企业财务管理内部控制提出了新的挑战，如何在信息化背景下加强内部控制，成为企业面临的重要问题。

三、完善企业财务管理内部控制的策略与方法

(1)完善企业财务管理内部控制的关键在于加强内部控制制度的建设和执行。首先，企业应根据自身业务特点和风险状况，制定符合国家法律法规和行业标准的内部控制制度。例如，某上市公司通过引入国际内部控制框架（COSO），建立了涵盖财务报告、合规、风险管理的全面内部控制体系，有效降低了财务风险。

(2)在内部控制执行方面，企业应强化责任追究，确保各项内部控制制度得到有效执行。例如，某大型企业对内部控制制度的执行情况进行定期评估，对违反制度的行为进行严肃处理，从而提高了内部控制制度的执行力度。此外，企业还可以通过内部审计、外部审计等方式，对内部控制制度执行情况进行监督和评估。据统计，内部审计的介入可以有效减少企业的财务舞弊行为。

(3)提高员工素质是加强企业财务管理内部控制的基础。企业应加强对员工的内部控制培训，提高员工对内部控制制度的认识和遵守意识。例如，某企业通过开展内部控制知识竞赛、案例分析等活动，提高了员工对内部控制制度的了解和执行能力。同时，企业还应建立健全激励与约束机制，对遵守内部控制制度的员工给予奖励，对违反制度的员工进行处罚，从而形成良好的内部控制氛围。据统计，员工对内部控制制度的认同度越高，企业内部控制效果越好。

四、案例分析与启示

(1)以某知名跨国公司为例，该公司在2011年因内部控制缺陷导致了一次严重的财务造假事件。事件发生后，公司股价暴跌，市值蒸发数十亿美元，并引发了全球范围内的关注。这一案例表明，内部控制缺陷不仅会严重影响企业的财务状况，还会对企业的声誉和投资者信心造成严重损害。该公司事后采取了包括加强内部控制体系、提高内部审计独立性、增加透明度等措施，并投入大量资金用于整改，以恢复市场信心。

(2)另一个案例是某大型银行在2018年因内部控制失效而导致的巨额亏损。该银行因风险管理不当，未能有效识别和应对市场风险，导致巨额损失。这一事件促使银行加强内部控制建设，包括实施新的风险管理框架、强化内部审计职能、提升员工培训等。通过这些措施，该银行在随后的几年中显著提高了风险管理的有效性，减少了财务损失，并提升了市场竞争力。

(3)从这些案例中，我们可以得出以下启示：