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企业内部控制与风险管理制度总体框架构建——以中国联通公司为例

一、企业内部控制与风险管理制度概述

(1)企业内部控制与风险管理是企业治理的重要组成部分，旨在确保企业战略目标的实现，提高经营效率和效果，促进合规性。根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制是组织为合理保证实现控制目标所实施的过程。随着市场环境的日益复杂和竞争的加剧，企业面临的风险也在不断增多。据中国内部控制协会发布的《2019年度中国内部控制报告》显示，我国上市公司内部控制有效性整体得分在逐年提高，但仍存在一些企业内部控制体系不完善、执行不到位的问题。

(2)风险管理是企业内部控制的重要组成部分，它涉及对企业内外部风险的识别、评估、应对和监控。有效的风险管理有助于企业降低风险发生的可能性和损失程度。根据我国《企业内部控制基本规范》，企业应建立健全风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节。例如，2018年某大型金融机构因未能有效识别和评估信用风险，导致大量不良贷款，严重影响了企业的经营业绩和声誉。

(3)企业内部控制与风险管理制度的构建应遵循全面性、有效性、动态性和独立性原则。全面性要求内部控制覆盖企业各项业务流程，确保风险得到有效控制；有效性要求内部控制措施能够有效降低风险发生的可能性和损失程度；动态性要求内部控制体系应根据企业内外部环境的变化进行调整和优化；独立性要求内部控制体系与企业其他部门相对独立，以保证其客观性和公正性。以我国某知名企业为例，其通过实施全面风险管理，实现了风险管理与业务发展的良性互动，为企业创造了良好的经济效益和社会效益。

二、中国联通公司内部控制与风险管理制度构建

(1)中国联通作为我国通信行业的领军企业，高度重视内部控制与风险管理制度的建设。公司根据国家相关法律法规和行业监管要求，结合自身业务特点，构建了一套全面、系统、高效的内部控制与风险管理体系。该体系涵盖了战略规划、组织架构、业务流程、信息技术、人力资源等多个方面。据相关数据显示，中国联通内部控制有效性评分在近五年内逐年上升，从2016年的75分提升至2020年的85分，显著提升了企业的风险管理能力。

(2)在战略规划方面，中国联通明确了“创新驱动、质量第一、效益优先”的发展战略，并建立了与之相适应的风险管理机制。例如，公司设立了风险管理部门，负责制定和实施风险管理制度，对战略规划、投资决策等重大事项进行风险评估。在组织架构上，中国联通建立了以董事会、监事会、管理层三级风险管理体系，明确了各部门在风险管理中的职责和权限。以2019年为例，公司通过风险管理，成功避免了因市场波动导致的10亿元潜在损失。

(3)在业务流程方面，中国联通对关键业务流程进行了梳理和优化，确保内部控制的有效实施。公司实施了全面预算管理、合同管理、采购管理、投资管理等一系列制度，有效防范了业务风险。例如，在采购管理方面，中国联通建立了严格的供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行全面评估，确保采购活动的合规性和高效性。此外，公司还通过信息化手段，实现了业务流程的实时监控和预警，提高了风险管理的效率。据统计，自2018年以来，中国联通通过内部控制与风险管理体系，成功识别并化解了100余项潜在风险，保障了企业的稳健发展。

三、中国联通公司内部控制与风险管理制度实施与评价

(1)中国联通公司内部控制与风险管理制度实施过程中，注重将制度与实际业务相结合，确保各项措施得到有效执行。公司通过建立风险评估机制，对各类风险进行识别、评估和应对，实现了风险的动态管理。例如，在2019年，公司针对网络安全风险，开展了全面的安全评估和整改工作，投入资金超过5亿元，有效提升了网络安全防护水平。在制度执行过程中，中国联通实行了严格的绩效考核和责任追究制度，确保各级管理人员对风险管理工作负责。据统计，自2018年以来，公司因内部控制与风险管理制度实施，成功避免了10余起重大风险事件。

(2)中国联通内部控制与风险管理制度评价体系以全面性、客观性、动态性为原则，通过对内部控制体系的有效性、合规性、效率性等方面进行综合评价。公司设立了内部控制评价委员会，负责制定评价标准、组织评价工作，并对评价结果进行分析和反馈。例如，在2020年，公司内部控制评价委员会对50多个业务部门进行了内部控制评价，发现并整改了30余项内部控制缺陷。评价结果显示，公司内部控制有效性得分在2019年至2020年间提升了15个百分点，达到了行业领先水平。

(3)在内部控制与风险管理制度实施与评价过程中，中国联通注重内外部沟通与合作。公司定期向股东、监管部门和社会公众披露内部控制与风险管理工作情况，接受各方监督。同时，公司积极与国内外同行业企业交流学习，借鉴先进经验，不断提升内部控制与风险管理水平。例如，在2