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哈药集团三精制药股份有限公司内部控制问题研究优秀毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济社会的快速发展，企业内部控制已成为企业管理的重要组成部分。内部控制体系的有效运行，不仅关系到企业的生存与发展，更直接影响到企业的经济效益和社会责任。哈药集团三精制药股份有限公司作为中国医药行业的领军企业，其内部控制体系的构建与完善显得尤为重要。近年来，我国医药行业经历了快速的增长，但也面临着市场竞争加剧、政策法规变化等多重挑战。在此背景下，哈药集团三精制药股份有限公司内部控制问题研究具有极高的现实意义。

(2)根据相关数据显示，截至2020年，我国医药行业市场规模已突破1.4万亿元，同比增长8.5%。然而，在行业高速发展的同时，内部控制问题也日益凸显。哈药集团三精制药股份有限公司作为一家拥有百年历史的老牌制药企业，其内部控制体系的建设历程颇具代表性。通过对哈药集团三精制药股份有限公司内部控制问题的研究，可以为我国医药行业内部控制体系的建设提供有益的借鉴和启示。例如，在2018年，哈药集团三精制药股份有限公司因生产质量问题被国家药品监督管理局通报，暴露出其内部控制体系在质量管理方面的不足。

(3)在内部控制理论方面，国内外学者已经进行了广泛的研究，形成了较为成熟的理论体系。例如，美国COSO委员会提出的内部控制框架，将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。我国在内部控制方面也制定了相关法规和标准，如《企业内部控制基本规范》等。然而，在实际操作中，企业内部控制仍然存在诸多问题。以哈药集团三精制药股份有限公司为例，其内部控制体系在风险管理、合规性、成本控制等方面存在一定程度的不足。因此，深入分析哈药集团三精制药股份有限公司内部控制问题，并提出相应的改进措施，对于提升企业内部控制水平具有重要意义。

第二章哈药集团三精制药股份有限公司概况

(1)哈药集团三精制药股份有限公司成立于1906年，是中国历史悠久的制药企业之一。公司总部位于黑龙江省哈尔滨市，经过多年的发展，已成为集药品研发、生产、销售为一体的大型制药企业集团。截至2020年，哈药集团三精制药股份有限公司拥有员工近万人，资产总额超过100亿元。公司产品涵盖化学药品、生物制品、中药等多个领域，拥有多个知名品牌，如三精葡萄糖酸钙、三精感冒颗粒等。

(2)哈药集团三精制药股份有限公司在国内外市场都拥有较高的知名度和市场份额。在国内市场，公司产品覆盖全国31个省、自治区、直辖市，销售额连续多年位居行业前列。在国际市场，公司产品远销亚洲、欧洲、非洲等多个国家和地区，出口额逐年攀升。近年来，公司还积极参与国际竞争，通过并购、合作等方式，不断提升企业的国际竞争力。

(3)哈药集团三精制药股份有限公司在技术创新和研发方面投入巨大。公司设有国家级企业技术中心，拥有一支高素质的研发团队。近年来，公司研发投入占销售收入的比例逐年提高，研发成果丰硕。截至2020年，公司拥有授权专利近500项，其中发明专利80余项。公司还积极参与国家重大科技项目，为我国医药行业的技术进步做出了积极贡献。

第三章内部控制理论及哈药集团三精制药股份有限公司内部控制现状

(1)内部控制理论作为现代企业管理的重要组成部分，其核心在于确保企业目标的实现，通过合理的设计和实施内部控制体系，降低风险，提高效率和效益。内部控制理论主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。其中，控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的价值观、管理层的诚信和道德观以及内部控制意识等；风险评估是对企业面临的风险进行识别、分析和评价的过程；控制活动是确保风险评估和控制措施得以实施的具体措施；信息和沟通是企业内部各层级之间以及与外部相关方之间的信息传递和交流；监督则是对内部控制体系运行的有效性进行持续的监控和评估。

(2)哈药集团三精制药股份有限公司在内部控制方面已建立了一定的体系，但现状仍存在一些问题。首先，在控制环境方面，公司管理层对内部控制的重视程度不够，内部控制意识有待提高。其次，在风险评估方面，公司对潜在风险的识别和评估能力不足，未能对风险进行有效控制。再次，在控制活动方面，部分业务流程存在控制缺失或控制不足的情况，如采购、销售等环节。此外，信息和沟通机制不完善，导致内部控制信息传递不畅。最后，在监督方面，内部审计部门对内部控制体系的监督力度不够，未能及时发现和纠正内部控制问题。

(3)针对哈药集团三精制药股份有限公司内部控制现状，以下是一些具体表现：一是内部控制制度不健全，部分业务流程缺乏明确的规章制度；二是内部控制执行力度不足，员工对内部控制制度的认识和理解不够深入，执行过程中存在随意性；三是内部控制体系与公司发展战略和业务需求不完全匹配，未能有效应对市场变化和业务拓展带来的