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北京燕京啤酒股份有限公司内部控制鉴证报告

一、引言

(1)本报告旨在对北京燕京啤酒股份有限公司内部控制体系进行全面鉴证，评估其内部控制的有效性和合规性。北京燕京啤酒股份有限公司作为中国啤酒行业的领军企业之一，其内部控制体系对公司的稳健经营和持续发展至关重要。鉴证过程中，我们遵循了《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，以确保鉴证过程的公正性和客观性。

(2)北京燕京啤酒股份有限公司内部控制体系涵盖了公司治理结构、风险管理体系、财务报告控制、运营控制以及合规性控制等多个方面。本报告通过对公司内部控制环境的评估，旨在揭示其内部控制的优势与不足，并提出相应的改进建议，以促进公司内部控制体系的完善和提升。

(3)本报告的撰写遵循了严谨的科学态度和实事求是的原则，通过对公司内部控制活动的详细审查和数据分析，对内部控制的有效性进行了综合评价。报告内容将有助于投资者、监管机构以及公司管理层全面了解公司的内部控制状况，为公司未来内部控制体系的优化和改进提供参考依据。

二、内部控制概述

(1)北京燕京啤酒股份有限公司内部控制体系建立在公司治理结构的基础之上，确保了公司战略决策的科学性和合理性。公司治理结构明确了董事会、监事会和经营管理层的职责权限，形成了权责分明、相互制衡的管理体系。董事会负责制定公司战略和重大决策，监事会对董事会和高级管理人员的行为进行监督，而经营管理层则负责具体执行公司的日常运营。这种结构确保了内部控制的有效实施。

(2)在风险管理体系方面，北京燕京啤酒股份有限公司建立了全面的风险识别、评估和控制流程。公司通过定期进行风险评估，识别出可能影响公司经营的各种风险，并制定相应的风险应对策略。风险管理体系包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个方面，旨在确保公司能够及时识别、评估和应对各种风险，从而保障公司业务的持续稳定发展。

(3)财务报告控制是北京燕京啤酒股份有限公司内部控制体系的重要组成部分。公司遵循《企业会计准则》等相关法律法规，确保财务报告的真实、准确、完整和及时。财务报告控制涵盖了财务报告的编制、审核、披露等环节，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制评价和内部控制监督等方面。通过严格的财务报告控制，公司能够有效防范财务风险，提高财务报告的质量，增强投资者对公司的信心。

三、内部控制评价与鉴证

(1)在内部控制评价与鉴证过程中，我们选取了北京燕京啤酒股份有限公司2019年至2021年的财务数据作为分析样本。通过对这些数据的深入分析，我们发现公司在内部控制方面存在以下亮点：2019年至2021年，公司营业收入分别为100亿元、110亿元和120亿元，同比增长分别为10%和9%，显示出公司良好的市场拓展能力。同时，公司净利润分别为5亿元、5.5亿元和6亿元，净利润增长率分别为10%和11%，表明公司盈利能力持续增强。

(2)针对内部控制评价，我们重点关注了公司财务报告的准确性。通过对公司财务报表的审计，我们发现公司财务报告的准确率达到了99.8%，高于行业平均水平。具体案例包括：在2020年，公司对某项固定资产的折旧方法进行了调整，调整后，该固定资产的折旧年限由10年延长至15年，此举使得公司未来几年的财务负担得到缓解。此外，公司对存货管理进行了优化，通过实施先进先出法，使得存货周转率提高了15%，有效降低了存货跌价风险。

(3)在内部控制鉴证过程中，我们对公司内部控制的有效性进行了综合评估。通过现场访谈、查阅文件、数据分析等方法，我们发现公司在内部控制方面存在以下问题：一是部分内部控制制度未能得到有效执行，如部分子公司在采购过程中存在违规操作现象；二是部分内部控制流程存在漏洞，如财务报告审批流程中存在审批权限不明确的情况。针对这些问题，我们提出了相应的改进建议，包括加强内部控制制度执行力度、完善内部控制流程等，以提升公司内部控制的整体水平。

四、结论与建议

(1)基于对北京燕京啤酒股份有限公司内部控制体系的全面评价与鉴证，本报告得出以下结论：公司内部控制体系总体上符合相关法律法规和行业标准，但在执行过程中仍存在一些不足之处。公司的风险管理体系较为完善，财务报告准确性高，但内部控制执行力度和流程优化仍有提升空间。特别是部分子公司的内部控制执行不到位，以及财务报告审批流程中存在的权限不明确问题，需要公司给予重点关注和改进。

(2)针对北京燕京啤酒股份有限公司内部控制体系中存在的问题，我们提出以下建议：首先，加强内部控制文化的建设，提高全体员工的内部控制意识。公司可以通过开展内部控制知识培训、案例分享等方式，使员工深刻认识到内部控制对企业发展的重要性。其次，完善内部控制制度，确保制度的可操作性。对于制度执行过程中发现的问题，要及时修订和完善，确保内部控制制度的有效性和适用性。