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企业预算编制管理办法

一、总则

1.目的

为加强企业预算管理，提高企业经济效益，规范企业预算编制流程，确保预算编制的科学性、合理性、准确性，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于企业内部各部门、各分支机构以及全资子公司、控股子公司的预算编制工作。

3.基本原则

（1）战略导向原则：预算编制应紧密围绕企业战略目标，体现企业长期发展规划。

（2）上下结合原则：预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式，充分调动各级部门的积极性和主动性。

（3）全面性原则：预算编制应涵盖企业生产经营的各个环节，包括财务预算、业务预算、资本预算等。

（4）可行性原则：预算目标应具有可操作性和可实现性，充分考虑企业内外部环境和资源状况。

（5）刚性约束原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。

二、预算编制组织与职责

1.预算管理委员会

（1）负责制定企业预算编制的方针、政策和原则。

（2）审议企业预算草案，提出修改意见和建议。

（3）协调解决预算编制过程中出现的重大问题。

（4）监督预算编制工作的进度和质量。

2.预算管理办公室

（1）在预算管理委员会的领导下，具体负责预算编制的组织、协调和指导工作。

（2）拟定预算编制的具体流程和时间表。

（3）收集、整理和分析各部门、各分支机构的预算申报资料。

（4）编制企业预算草案，并对预算草案进行初步审核和平衡。

（5）组织预算培训和预算沟通会议，提高预算编制人员的业务水平和沟通效率。

3.各部门、各分支机构

（1）负责本部门、本分支机构预算的编制工作，按照预算管理办公室的要求和规定的格式，提供详细的预算申报资料。

（2）对本部门、本分支机构的预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出解决方案。

（3）配合预算管理办公室开展预算调整、预算考核等工作。

三、预算编制内容

1.财务预算

（1）利润预算：包括营业收入预算、营业成本预算、营业税金及附加预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算等，预计企业在预算期内的利润目标。

（2）资产负债预算：对企业预算期末的资产、负债和所有者权益进行预测，反映企业在预算期内的财务状况。

（3）现金流量预算：包括经营活动现金流量预算、投资活动现金流量预算、筹资活动现金流量预算，确保企业在预算期内有足够的现金流量维持正常的生产经营活动和投资活动。

2.业务预算

（1）销售预算：根据市场预测、销售计划和销售价格等因素，预计企业在预算期内的产品销售量和销售收入。

（2）生产预算：依据销售预算和库存情况，确定企业在预算期内的产品生产量、原材料采购量、人工工时等。

（3）采购预算：根据生产预算和库存管理要求，制定原材料、零部件等采购计划，包括采购数量、采购价格、采购时间等。

（4）成本预算：对企业生产经营过程中的各项成本进行预测，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等，为成本控制提供依据。

（5）费用预算：除销售费用、管理费用、财务费用外，还包括研发费用预算、售后服务费用预算等，合理安排各项费用支出。

3.资本预算

（1）固定资产投资预算：对企业在预算期内购置固定资产的项目、金额、时间等进行规划，包括厂房建设、设备购置、技术改造等。

（2）股权投资预算：预计企业在预算期内对外进行股权投资的项目、金额、股权比例等。

（3）无形资产投资预算：如专利技术、商标权、软件等无形资产的购置或研发预算。

四、预算编制流程

1.下达预算编制通知

每年年末，预算管理办公室根据企业战略目标和经营计划，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、内容、流程和时间节点等。

2.各部门、各分支机构编制预算草案

各部门、各分支机构根据预算编制通知的要求，结合本部门、本分支机构的实际情况，编制预算草案。预算草案应包括各项预算的详细数据、编制依据、计算过程等，并在规定的时间内提交给预算管理办公室。

3.预算管理办公室审核与汇总

预算管理办公室收到各部门、各分支机构的预算草案后，进行初步审核。审核内容包括预算数据的合理性、准确性、完整性，预算编制依据的充分性，预算项目之间的逻辑关系等。对审核发现的问题，及时反馈给相关部门、分支机构进行修改和完善。审核无误后，预算管理办公室对各部门、各分支机构的预算草案进行汇总，编制企业预算草案。

4.预算管理委员会审议

预算管理办公室将企业预算草案提交给预算管理委员会进行审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，重点审议预算目标是否符合企业战略目标，预算编制是否合理、可行，预算指标是否具有挑战性等。审议过程中，预算管理委员会可要求预算管理办公室或相关部门、分支机构对预算草案进行进一步说明和解释。根据审议结果，预算管理委员会提出修改意见和建议，由预算管理办公室组织相关部门、分支机构