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小企业会计准则科目表及其解释

新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先

后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001

年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最

终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。

下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准

则的了解!

期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益

期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得)

期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益

资产类

1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独

“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、

银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，

在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他

金融机构的各种款项。

1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信

用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，

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反映企业持有的其他货币资金。

1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金

投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映

企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行

承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面

金额。

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具

有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未

收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。

1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可

以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建

工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的

款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借

方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资

产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有

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期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映

企业尚未收回的利息。

1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收

利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，

反映企业尚未收回的其他应收款项。

1231坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提

但尚未转销的坏账准备。

1321代理业务资产

企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券

投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科

目改为“1321

受托代销商品”科目。期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值。

1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购

成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途

物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物

资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余

额，反映企业在途材料的采购成本。