《消费税与会计处理》课件.pptVIP

**********************消费税与会计处理本课程将带您深入了解消费税的定义、种类、计算方法和会计处理，并通过案例分析，帮助您掌握消费税的相关知识，提升您的财务管理能力。课程大纲1消费税的概念与特点2消费税的种类3增值税的征收范围4增值税的计算方法5增值税的纳税人6增值税的发票管理7增值税的税率8增值税的抵扣机制9增值税的纳税申报10消费税的其他种类11消费税的会计处理12进项税额的确认13销项税额的确认14消费税的会计分录15消费税的纳税申报16消费税的纳税期限17消费税的滞纳金18消费税的税收优惠19消费税的税收优惠政策20消费税的纳税风险21消费税的合理规划22案例分析23课程总结24考试重点25拓展阅读26课程讨论27课程问答28课程反馈消费税的概念与特点定义消费税是指对特定消费品和消费行为征收的一种税收。它是一种价外税，由消费者最终承担。特点消费税具有针对性强、调节作用明显、税负较重等特点。消费税的种类车辆购置税对汽车等交通工具征收的税收。消费税对烟酒、化妆品等消费品征收的税收。增值税对货物和劳务的增值部分征收的税收，一般来说，消费税的范围包含在增值税之中。增值税的征收范围货物包括流通领域销售的商品、加工修理修配劳务以及不动产销售。劳务包括修理、加工、咨询、租赁、仓储等服务。不动产包括土地、房屋、建筑物等不动产。增值税的计算方法1销售额2扣除进项税额3应纳税额4税率增值税的计算方法是：销售额-进项税额=应纳税额。增值税的纳税人一般纳税人指年应税销售额达到国家规定的标准的企业和个人。小规模纳税人指年应税销售额未达到国家规定的标准的企业和个人。增值税的发票管理1增值税专用发票2增值税普通发票3增值税电子发票发票是纳税人申报增值税的凭证，必须按照规定开具和保管。增值税的税率13%标准税率对大多数货物和劳务适用。9%低税率对部分货物和劳务适用，例如农产品、图书。0%免税对部分货物和劳务免征增值税，例如教育、医疗服务。增值税的抵扣机制进项税额企业在购买货物、接受劳务或发生其他经营活动时，按照规定的税率计算的税额。抵扣企业可以将进项税额从销项税额中抵扣，从而减少应纳税额。销项税额企业在销售货物或劳务时，按照规定的税率计算的税额。增值税的纳税申报1月度申报一般纳税人每月申报一次。2季度申报小规模纳税人每季度申报一次。3年度申报企业每年申报一次，进行年终汇总和清算。消费税的其他种类酒类消费税对白酒、啤酒、葡萄酒等酒类征收。烟草消费税对卷烟、雪茄、烟丝等烟草制品征收。化妆品消费税对香水、化妆品、护肤品等化妆品征收。消费税的会计处理进项税额企业在购进应税消费品时，按照规定的税率计算的税额，应记入应交税金科目。销项税额企业在销售应税消费品时，按照规定的税率计算的税额，应记入应交税金科目。进项税额的确认取得增值税专用发票发票内容真实完整符合增值税进项税额抵扣规定销项税额的确认销售应税消费品开具增值税专用发票符合增值税销项税额申报规定消费税的会计分录进项税额借：应交税金-消费税贷：银行存款销项税额借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金-消费税消费税的纳税申报1填写消费税申报表2附送相关凭证3按期向税务机关申报消费税的纳税期限1个月一般纳税人3个月小规模纳税人消费税的滞纳金对逾期未缴纳消费税的纳税人，税务机关将按日加收滞纳金，滞纳金的计算方法为：滞纳税款*每日滞纳税款的万分之五。消费税的税收优惠减免税对部分消费品实行减免税政策，例如节能环保产品。退税对出口的应税消费品实行出口退税政策。消费税的税收优惠政策小型微利企业对小型微利企业实行税收优惠政策，降低税负。高新技术企业对高新技术企业实行税收优惠政策，鼓励科技创新。消费税的纳税风险漏税偷税虚假申报违反税收优惠政策消费税的合理规划优化经营模式选择合适的经营模式，降低税收成本。合理运用税收优惠政策充分利用国家提供的税收优惠政策，减少税负。案例分析：ABC公司ABC公司是一家生产销售化妆品的企业，该公司在生产过程中使用了大量的原材料，需要缴纳消费税。为了降低税负，该公司应该合理规划生产流程，选择合适的税收优惠政策。案例分析：XYZ公司XYZ公司是一家销售汽车的企业，该公司需要缴纳车辆购置税。为了降低税负，该公司可以考虑将部分车辆出口，享受出口