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审计学1-6章课后习题参考答案--第1页

《审计学基础》练习题参考答案

第一章总论

一、单项选择题

1.D2.B3.A4.C5.C

二、多项选择题

1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE

三、案例分析题

1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。审计可以降低会计信息风险；有利

于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。

（2）审计的本质在于独立性和权威性。

（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。

2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单

位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使

的。（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构

负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推

脱。事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。（3）根据会计责任和审计责任的关系分析

总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同

时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。

第二章审计组织及审计人员

一、单项选择题

1.B2.D3.D4.D5.D

二、多项选择题

1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD

三、案例分析

1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需

向单位主管汇报。

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（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都

是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审

计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理

由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该

妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应

立即向领导报告（实务公告1120—1）。

2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。

（2）可选择独立性强、地位较高的设置方式以减轻或消除王兵的思想压力，如：隶属于董

事会下设的审计委员会领导。

（3）选择适合企业的内部审计部门设置方式需遵循独立性、权威性原则

3.甲会计师事务所2007年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，对其2006年12月31日的资产

负债表及其该年度利润表和现金流量表进行审计，并发表审计意见。乙会计师事务所2007

年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，对其与2006年l2月31日财务报表相关的内部控制有

效性的认定进行审核，并发表审核意见。要求：

（1）注册会计师对年度财务报表审计并发表审计意见。属于责任方认定的鉴证业务；对

其与2006年l2月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见

属于直接报告鉴证业务。

（2）责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在以下四个方面：

①预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同。前者预期使用者可以直接获取鉴证对象信

息；后者只能通过阅读鉴证报告获取有关的鉴证对象信息。

②注册会计师提出结论的对象不同。前者可能是责任方认定，也可能是鉴证对象；后者对

鉴证对象提出结论。

③责任方的