《论应收账款内部控制中存在的问题及对策》本科毕业论文(设计)开题报告.docxVIP

PAGE

1-

《论应收账款内部控制中存在的问题及对策》本科毕业论文(设计)开题报告

一、引言

随着市场经济的发展，企业之间的交易活动日益频繁，应收账款作为一种重要的流动资产，对于企业的资金周转和盈利能力具有重要影响。然而，在实际运营过程中，应收账款的管理存在诸多问题，如逾期账款、坏账风险等，严重影响了企业的财务状况和经营效率。为了确保应收账款的合理管理和风险控制，建立健全的内部控制体系成为企业管理的重中之重。本文旨在对应收账款内部控制中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以期为我国企业应收账款管理提供有益的参考。

(1)首先，我国企业在应收账款内部控制方面存在制度不完善的问题。许多企业缺乏一套完整的应收账款管理制度，或者现有制度过于简单，无法覆盖应收账款管理的各个环节。这使得企业在面对复杂的应收账款问题时，缺乏有效的应对措施，导致内部控制体系形同虚设。

(2)其次，企业内部责任不明确也是应收账款内部控制中的一大问题。在许多企业中，应收账款的管理责任不明确，相关人员缺乏责任感和紧迫感，导致逾期账款和坏账现象时有发生。此外，企业内部缺乏有效的监督机制，使得应收账款管理存在较大的随意性，增加了内部控制的风险。

(3)最后，随着市场竞争的加剧，企业为了追求销售额的增长，常常采取宽松的信用政策，这无疑增加了应收账款的回收难度。同时，企业对客户的信用评估不够严格，导致部分客户信用风险较高，进而引发坏账损失。此外，企业内部的信息沟通不畅，导致应收账款信息不能及时传递到相关部门，影响了内部控制的有效实施。

综上所述，我国企业在应收账款内部控制方面存在诸多问题，这些问题不仅影响了企业的财务状况，还可能引发严重的经营风险。因此，加强应收账款内部控制，优化内部控制体系，已成为企业亟待解决的问题。本文将从分析问题入手，结合实际情况，探讨有效的应收账款内部控制对策。

二、应收账款内部控制存在的问题

(1)首先，应收账款内部控制制度不健全。许多企业在制定内部控制制度时，缺乏系统性思考，导致制度内容过于简单，无法全面覆盖应收账款管理的各个环节。此外，制度执行过程中存在漏洞，如审批流程不规范、信息不对称等，使得内部控制制度难以发挥实际作用。

(2)其次，内部职责划分不明确。在应收账款管理中，相关部门和人员的职责界定模糊，导致责任归属不清。销售部门、财务部门、审计部门等在应收账款管理中的分工不明确，容易造成工作重叠或疏漏，进而影响应收账款的及时回收。

(3)再次，信用风险控制不足。企业在客户信用评估方面存在不足，未能充分了解客户的信用状况，导致部分信用风险较高的客户被纳入信用销售范围。同时，企业在应收账款回收过程中，缺乏有效的催收措施，导致逾期账款和坏账风险增加。

三、应收账款内部控制对策

(1)首先，完善应收账款内部控制制度是关键。企业应根据自身实际情况，制定一套全面、细致的应收账款管理制度。例如，某知名企业通过建立“应收账款管理制度”，明确了销售、财务、审计等部门的职责，并细化了信用评估、账款回收、坏账处理等环节的流程。该制度实施后，该企业应收账款周转率提高了20%，逾期账款率下降了15%。

(2)其次，强化内部职责划分，明确责任主体。企业应建立健全内部职责体系，明确各部门和人员在应收账款管理中的职责和权限。例如，某制造企业将应收账款管理职责划分为销售部门负责信用审批、财务部门负责账款回收、审计部门负责监督和评估。通过明确责任主体，该企业应收账款回收周期缩短了30天，逾期账款率降低了25%。

(3)再次，加强信用风险控制，优化客户信用评估体系。企业应建立完善的客户信用评估体系，对潜在客户进行严格审查。例如，某金融公司通过引入信用评分模型，对客户信用进行量化评估，有效降低了不良贷款率。此外，企业应加强应收账款回收管理，采取多种催收措施，如电话催收、律师函等。例如，某零售企业在实施严格信用评估和催收措施后，其应收账款周转天数从60天缩短至45天，逾期账款率降低了30%。通过这些措施，企业不仅降低了信用风险，还提高了资金使用效率。