山东省行政事业单位内部控制手册(模板).docxVIP

PAGE

1-

山东省行政事业单位内部控制手册(模板)

第一章内部控制概述

第一章内部控制概述

(1)内部控制是指行政事业单位为实现管理目标，保证经济活动合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠、经营效率和效果等，通过制定和实施一系列政策、制度、程序和措施，对单位的经济活动进行规范和约束的过程。在我国，内部控制已经成为行政事业单位管理的重要组成部分，对于提高管理水平和风险防范能力具有重要意义。

(2)根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，行政事业单位应建立健全内部控制体系，主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。其中，内部控制环境是内部控制体系的基础，它包括单位的组织结构、治理结构、职责权限、人力资源政策、文化等。一个良好的内部控制环境能够有效降低风险，提高单位的管理效率。

(3)以山东省为例，截至2020年底，全省共有行政事业单位约20万个，资产总额达到8.5万亿元。在这些单位中，已有超过80%的单位建立了内部控制体系，并按照规定进行风险评估和内部控制措施的实施。例如，某市行政事业单位通过对财务风险进行持续监控，发现一笔大额资金流向异常，及时采取有效措施，避免了资金损失。这充分体现了内部控制对行政事业单位的重要性。

第二章内部控制环境

第二章内部控制环境

(1)内部控制环境是行政事业单位内部控制体系的基础，其核心要素包括组织架构、治理结构、职责权限、人力资源政策和文化价值观。以山东省为例，全省行政事业单位普遍建立了以单位领导为核心的管理层，明确了各部门职责，形成了较为完善的组织架构。据调查，超过90%的单位设立了内部控制领导小组，负责指导和监督内部控制工作的开展。

(2)在治理结构方面，山东省行政事业单位普遍实行了“三重一大”决策制度，即重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用，必须经集体讨论决定。这一制度有效防止了决策失误和权力滥用。例如，某县行政事业单位在实施一项重大投资项目时，严格按照“三重一大”决策制度进行，确保了项目顺利实施并取得了良好的经济效益。

(3)职责权限的明确是内部控制环境的重要组成部分。山东省行政事业单位在职责权限划分上，明确了各部门、各岗位的职责范围，确保了权责对等。同时，通过建立健全内部审计制度，对各部门、各岗位的职责履行情况进行监督。据统计，山东省行政事业单位内部审计覆盖率达到了98%以上，有效防范了风险。此外，山东省还注重人力资源政策和文化价值观的建设，通过加强员工培训、提高员工素质，营造了良好的内部控制氛围。

第三章内部控制措施

第三章内部控制措施

(1)内部控制措施是行政事业单位实现内部控制目标的具体手段，主要包括预算管理、资产管理、采购管理、合同管理、资金管理、信息安全管理等方面。在预算管理方面，山东省行政事业单位严格执行预算编制、执行、监督和调整的程序，确保预算的合理性和有效性。例如，某市行政事业单位通过实施零基预算管理，将预算编制与实际需求紧密结合，提高了资金使用效率。

(2)资产管理方面，山东省行政事业单位建立了资产清查、登记、使用、处置和盘点等制度，确保资产安全完整。同时，通过引入信息化管理手段，实现了资产实时监控和动态管理。据统计，山东省行政事业单位资产信息化管理覆盖率达到了95%以上，有效降低了资产流失风险。在采购管理方面，山东省推行了公开招标、竞争性谈判等采购方式，确保采购过程的公平、公正、透明。

(3)合同管理方面，山东省行政事业单位建立了合同管理制度，明确了合同签订、履行、变更和终止的程序。通过引入合同管理系统，实现了合同的全过程管理，降低了合同风险。资金管理方面，山东省行政事业单位严格执行资金收支两条线管理，确保资金安全。同时，通过实施财务报表审计和内部审计，对资金使用情况进行监督。在信息安全管理方面，山东省行政事业单位加强了网络安全防护，确保了信息系统稳定运行和数据安全。例如，某省行政事业单位建立了信息安全应急响应机制，成功应对了多起网络攻击事件，保障了信息系统的安全稳定。

第四章内部控制监督与评估

第四章内部控制监督与评估

(1)内部控制监督与评估是确保行政事业单位内部控制体系有效运行的关键环节。山东省行政事业单位内部控制监督与评估体系主要包括自我评估和外部评估两部分。自我评估由单位内部实施，通过定期或不定期的内部审计、自查等方式，对内部控制的有效性进行全面检查。据山东省财政厅统计，近年来，全省行政事业单位自我评估覆盖率达到了100%，通过自我评估发现并整改问题数超过5万项。

(2)外部评估则由上级主管部门或第三方机构进行，主要针对行政事业单位内部控制体系的设计和执行情况进行审查。山东省行政事业单位内部控制外部评估每两年进行一次，评估内容包括内部控制制度、执行情况、风险控制、效益评价等。例如，