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审计师工作计划

Contents目录总体审计策略与目标审计准备工作安排实施现场审计工作审计报告编写与复核工作后续跟踪检查与改进建议团队建设与培训发展

总体审计策略与目标01

03界定审计范围根据审计目标和风险评估结果，明确审计工作的具体范围，包括被审计单位的财务报表、内部控制、业务活动等。01明确被审计单位及其业务范围了解被审计单位的基本情况、组织架构、业务范围等，确保审计工作的针对性和有效性。02确定审计期间根据审计目的和被审计单位的具体情况，合理确定审计工作的起止时间。确定审计对象及范围

明确审计工作的总体目标和具体目标，确保审计工作有的放矢。确定审计目标确立审计工作的基本原则，如独立性、客观性、公正性、谨慎性等，确保审计工作的规范性和公正性。制定审计原则制定审计目标和原则

评估潜在风险及重要性水平了解被审计单位及其环境通过调查、询问、分析等方式，了解被审计单位的行业特点、经营状况、内部控制等，以识别潜在风险。评估重大错报风险根据被审计单位的实际情况和审计目标，评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，为制定审计计划提供依据。确定重要性水平根据被审计单位的业务性质和审计目标，合理确定财务报表整体的重要性水平以及特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。

根据审计目标和风险评估结果，制定总体审计策略，包括审计方向、审计资源分配等。制定总体审计策略针对评估的重大错报风险，设计具体的审计程序，包括控制测试和实质性程序等，以获取充分、适当的审计证据。设计具体审计程序根据被审计单位的实际情况和审计目标，选择适当的审计方法，如分析性复核、抽样审计等，以提高审计效率和效果。选择审计方法明确审计程序和方法

审计准备工作安排02

收集相关资料和文件包括资产负债表、利润表、现金流量表等；如内部控制手册、流程图、审批权限表等；与被审计单位相关的重大合同、协议等；收集与被审计单位业务相关的法律法规、政策文件等。财务报表及附注内部控制文件合同协议法律法规

010204了解被审计单位基本情况被审计单位性质、历史沿革、组织架构等；被审计单位经营范围、业务流程、产品特点等；被审计单位财务状况、经营成果、现金流量等；被审计单位内部控制体系建立及执行情况。03

根据审计项目规模和复杂程度，合理确定审计团队人数和专业结构；明确审计团队成员的职责和任务分工，确保审计工作的有序进行；对审计团队成员进行必要的培训和指导，提高其审计技能和素质。组建审计团队并分配任务

根据被审计单位的具体情况，合理安排审计时间，确保审计工作的充分性和效率性；编制详细的审计计划时间表，包括审计开始时间、结束时间、现场工作时间、报告撰写和审核时间等；对审计计划时间表进行动态管理，根据实际情况及时调整和优化。编制详细审计计划时间表

实施现场审计工作03

123向被审计单位说明本次审计的具体目标和范围，确保双方对审计内容有清晰的认识。明确审计目标和范围详细阐述审计工作的整体流程，包括计划阶段、实施阶段和报告阶段，以便被审计单位了解并配合工作。介绍审计流程为确保审计工作的顺利进行，向被审计单位提出必要的配合要求，如提供资料、安排人员等。提出配合要求召开进场会议，介绍审计流程和要求

了解内部控制环境评估风险管理测试控制活动评价信息与沟通对被审计单位内部控制体系进行评估通过询问、观察等方式，了解被审计单位的组织架构、职责分工、人力资源政策等内部控制环境因素。针对被审计单位的关键业务流程，测试其内部控制措施的执行情况和有效性。分析被审计单位在经营过程中面临的主要风险，并评估其风险应对措施的有效性和合理性。评估被审计单位在信息收集、处理和传递方面的效率和效果，以及内部沟通机制的完善程度。

根据审计目标和风险评估结果，设计针对性的实质性测试程序，以验证被审计单位财务报表的真实性和准确性。设计实质性测试程序按照设计的测试程序，对被审计单位的财务报表和相关业务数据进行详细的审查和核对。执行测试程序在测试过程中，及时收集并记录相关证据材料，如凭证、账簿、合同等，以便为审计结论提供支持。收集证据材料执行实质性测试程序，收集证据材料

按照规范的格式和要求，编制详细的工作底稿，记录审计过程中的重要事项和发现。编制工作底稿复核工作底稿归档保存由经验丰富的审计人员对工作底稿进行复核，确保记录的准确性和完整性。将工作底稿进行归档保存，以备后续查阅和使用。030201编制工作底稿，记录审计过程和发现

审计报告编写与复核工作04

整理分析现场工作成果，形成初步意见汇总现场收集的证据和工作底稿，进行分类整理。对数据进行分析比对，识别异常情况和潜在风险。结合审计目标和范围，形成对审计事项的初步意见。

将初稿发送给被审计单位，征求其意见和反馈。对被审计单位的反馈进行认真分析和考虑，对报告进行适当调整。根据初步意见，编