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【《企业营运资金管理问题及对策研究—以格力公司为例》9900字(论文
一、引言
(1)在当前经济全球化、市场竞争激烈的背景下，企业营运资金管理的重要性日益凸显。营运资金是企业日常运营的血液，直接影响企业的生存和发展。如何有效地管理好企业的营运资金，提高资金使用效率，降低财务风险，成为企业管理的核心问题之一。本文以格力电器股份有限公司为例，对企业的营运资金管理问题进行深入研究，旨在为我国企业营运资金管理提供有益的借鉴。
(2)格力电器作为一家全球知名的空调制造商，其营运资金管理一直备受关注。随着企业规模的不断扩大，市场竞争的加剧，格力电器在营运资金管理方面面临着诸多挑战。本文通过对格力电器营运资金管理现状的分析，揭示其在资金周转、库存管理、应收账款等方面存在的问题，并在此基础上提出相应的对策建议。
(3)本文首先对营运资金管理的基本理论进行梳理，包括营运资金的构成、管理原则和方法等。接着，以格力电器为例，对其营运资金管理现状进行实证分析，找出存在的问题。最后，结合理论研究和实证分析结果，提出针对性的对策建议，以期为企业营运资金管理提供参考和借鉴。通过本文的研究，有助于提高企业对营运资金管理的认识，优化资金结构，提高资金使用效率，从而增强企业的市场竞争力。
二、企业营运资金管理概述
(1)企业营运资金管理是指对企业流动资产和流动负债进行有效控制的过程，其核心目标在于确保企业资金的流动性、安全性和盈利性。营运资金管理涉及企业的日常经营活动，包括现金管理、应收账款管理、存货管理和应付账款管理等多个方面。合理的营运资金管理能够提高企业的资金使用效率，降低财务风险，促进企业的可持续发展。
(2)营运资金管理的理论基础主要包括资金周转理论、现金流量理论、存货理论和应收账款理论等。资金周转理论强调资金周转速度对企业的盈利能力的重要性；现金流量理论关注企业的现金流入和流出，确保企业有足够的现金流来满足日常运营和投资需求；存货理论则探讨如何优化存货水平，以降低库存成本和提高库存周转率；应收账款理论则关注如何有效管理应收账款，减少坏账损失。
(3)企业在进行营运资金管理时，需要遵循一系列的原则，如现金管理的流动性原则、存货管理的经济批量订货原则、应收账款管理的信用控制原则等。同时，企业还需运用各种管理工具和方法，如现金预算、存货周转率分析、应收账款账龄分析等，来监控和调整营运资金的管理水平。通过科学的营运资金管理，企业能够更好地应对市场变化，提高竞争力。
三、格力公司营运资金管理问题分析
(1)格力电器作为一家大型家电制造企业，其营运资金管理问题在一定程度上反映了行业共性。首先，在现金管理方面，格力电器面临一定的流动性风险。尽管公司拥有较高的现金储备，但在市场需求波动和原材料价格上涨的背景下，现金流的稳定性受到影响。此外，公司在投资决策和资金运用上存在一定的风险，可能导致资金周转不畅。
(2)在存货管理方面，格力电器同样存在一定的问题。随着产品线不断丰富和市场竞争加剧，公司存货水平有所上升。过高的存货水平不仅增加了库存成本，还可能导致产品滞销和贬值。此外，存货周转速度较慢，使得资金占用时间延长，影响了资金的使用效率。针对这一问题，格力电器需要优化库存结构，提高存货周转率。
(3)应收账款管理也是格力电器营运资金管理中的难点之一。随着销售规模的扩大，应收账款规模相应增加，坏账风险也随之上升。公司应收账款账龄较长，部分客户信用风险较高，导致资金回笼速度慢。为改善这一问题，格力电器需加强信用风险管理，优化客户信用评估体系，提高应收账款回收效率。同时，公司还应加强与客户的沟通，确保合同条款的执行，降低坏账风险。
四、格力公司营运资金管理对策研究
(1)针对格力电器在现金管理方面的问题，建议公司实施严格的现金流预测和预算管理。通过建立准确的现金流量模型，格力电器可以提前预测资金需求，合理安排资金支出。例如，通过对过去五年现金流数据的分析，格力电器发现每年的第四季度资金需求较高，因此可以在第三季度提前做好资金储备。此外，公司还可以通过优化投资组合，选择收益稳定、风险较低的投资项目，提高资金使用效率。
(2)在存货管理方面，格力电器可以借鉴行业领先企业的成功经验，如实施精益库存管理。例如，通过采用先进的ERP系统，格力电器可以实现实时库存监控，精确预测市场需求，从而减少库存积压。据相关数据显示，实施精益库存管理后，格力电器的存货周转率从2016年的10次提升至2020年的15次。此外，格力电器还可以通过优化供应链，与供应商建立长期稳定的合作关系，实现原材料采购的及时性和成本控制。
(3)针对应收账款管理问题，格力电器应加强信用风险管理，建立完善的信用评估体系。通过对客户信用状况的持续监控，公司可以及时识别高风险客户，采取相应的风险控
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