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企业营运资金管理探讨硕士论文

第一章绪论

(1)随着我国经济的快速发展，企业作为市场经济的主体，其运营效率和质量成为衡量国家经济活力的重要指标。在企业的日常运营中，资金管理是企业运营的关键环节，特别是营运资金的管理，直接关系到企业的生存和发展。营运资金管理涉及到企业的流动性、偿债能力和盈利能力，因此，研究企业营运资金管理具有重要的理论意义和实践价值。

(2)营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，它要求企业在保证生产经营活动正常进行的同时，合理配置和运用资金，以实现资金的最大化效益。然而，在实际运营过程中，企业往往面临着资金短缺、资金使用效率低下、流动性风险等问题。这些问题不仅影响了企业的正常运营，还可能引发财务危机。因此，深入研究企业营运资金管理，探索有效的管理策略，对于提高企业竞争力、促进经济持续健康发展具有重要意义。

(3)本研究旨在通过对企业营运资金管理的理论研究和实践分析，探讨企业营运资金管理的现状、问题及对策。首先，从理论上梳理营运资金管理的相关概念、原则和方法，为后续研究提供理论基础。其次，结合我国企业实际情况，分析企业营运资金管理的现状，找出存在的问题。最后，针对存在的问题，提出相应的管理策略和建议，以期为企业营运资金管理提供有益的参考和借鉴。通过本研究的开展，不仅有助于提高企业运营效率，还有助于推动我国企业财务管理理论和实践的发展。

第二章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业财务管理的重要内容，它主要关注企业在日常运营中流动资金的筹集、运用和监督。营运资金的管理直接关系到企业的现金流状况、偿债能力和盈利水平。有效的营运资金管理能够确保企业生产经营活动的顺利进行，提高企业的市场竞争力。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期融资等方面。现金管理关注企业现金流的稳定和合理配置，以应对日常经营活动的资金需求；应收账款管理侧重于提高应收账款回收效率，降低坏账风险；存货管理则旨在优化库存结构，减少库存成本；短期融资则是通过短期借款等方式解决企业短期资金短缺问题。

(3)企业在进行营运资金管理时，需要遵循一定的原则，如流动性原则、盈利性原则和安全性原则。流动性原则要求企业在保证生产经营活动正常进行的同时，保持一定的流动资金储备；盈利性原则强调在确保资金安全的前提下，追求资金的最大化效益；安全性原则则要求企业在资金管理过程中，注重风险防范，确保企业财务安全。这些原则共同构成了企业营运资金管理的理论基础和实践指导。

第三章企业营运资金管理现状分析

(1)近年来，我国企业营运资金管理面临着诸多挑战。据《中国企业管理年鉴》数据显示，2019年我国企业应收账款总额达到18.6万亿元，同比增长8.7%，其中逾期账款占比超过10%。以某制造业企业为例，其应收账款周转天数从2018年的60天增至2019年的75天，导致资金回笼速度减缓，影响了企业的资金周转。

(2)在存货管理方面，我国企业普遍存在库存积压问题。根据《中国物流与采购联合会》报告，2019年，我国工业产品库存同比增长7.8%，其中电子制造业库存增长幅度最大，达到11.2%。以某电子企业为例，其库存周转天数从2018年的40天增至2019年的50天，导致库存成本上升，资金占用增加。

(3)短期融资方面，我国企业面临融资难、融资贵的问题。据《中国银行业监督管理委员会》数据显示，2019年，我国小微企业贷款余额为31.4万亿元，同比增长12.4%，但小微企业贷款不良率却高达2.9%。以某小微企业为例，其在2019年因融资困难，导致资金链断裂，不得不停产整顿。

第四章企业营运资金管理策略探讨

(1)企业在营运资金管理中，应首先优化现金流量管理。通过建立现金流量预测模型，企业可以更准确地预测现金流入和流出，从而合理安排资金使用。例如，企业可以采用零余额账户管理，确保现金余额始终保持在最优水平，减少资金闲置。

(2)应收账款管理是提升营运资金效率的关键。企业可以通过实施信用政策，严格控制信用销售，同时加强应收账款催收，缩短账期。例如，企业可以引入应收账款融资工具，如保理业务，以加速资金回笼。此外，建立完善的客户信用评估体系，有助于降低坏账风险。

(3)存货管理方面，企业应采取科学的库存控制方法，如经济订货量（EOQ）模型，以减少库存成本。同时，加强供应链管理，实现与供应商、客户的协同，优化库存结构。例如，企业可以实施JIT（Just-In-Time）库存管理，确保原材料和产品的及时供应，减少库存积压。此外，通过引入物联网技术，实时监控库存情况，提高库存管理的效率和准确性。

第五章结论与建议

(1)本研究通过对企业营运资金管理的现状分析，揭示了当前企业在现金流量、应收账款和存货管理等方面存在的问题。在此基础