浅析三鹿事件对企业内部控制的思考..docxVIP

PAGE

1-

浅析三鹿事件对企业内部控制的思考.

三鹿事件背景及对企业内部控制的影响

(1)三鹿事件是我国奶粉行业的一次重大食品安全事故，发生在2008年。事件起因是三鹿集团生产的奶粉中被检测出含有过量三聚氰胺，导致大量婴儿患有肾结石症状。这一事件引发了广泛的公众关注和社会舆论的强烈谴责，同时也暴露出我国奶粉行业及企业在内部控制方面存在的严重问题。据不完全统计，受三鹿事件影响的婴儿超过30万，其中约700名婴儿因此病重入院，更有个别婴儿因肾衰竭而死亡。这一事件不仅对消费者造成了巨大的身心健康伤害，也对企业品牌形象和行业信誉造成了严重损害。

(2)三鹿事件背后，是企业内部控制体系的不完善和监管的缺失。根据调查，三鹿集团在采购、生产、销售等多个环节存在严重违规操作。在生产过程中，企业为追求利润最大化，忽视了产品质量安全，甚至采取添加三聚氰胺等非法手段来提高奶粉中的蛋白质含量，误导消费者。此外，企业在内部审计和监控方面也存在明显漏洞，导致问题无法及时发现和纠正。这一事件的发生，使得我国奶粉行业的内部控制体系受到了严峻的考验，同时也为其他行业敲响了警钟。

(3)三鹿事件对企业内部控制的影响是多方面的。首先，它严重损害了企业的声誉和形象，导致消费者对产品失去信心，市场份额大幅下降。其次，企业因产品质量问题而面临巨额赔偿和罚款，财务状况急剧恶化。此外，三鹿事件还引起了政府的高度关注，促使我国加强对企业内部控制的监管，推动相关法律法规的完善。据统计，自三鹿事件发生后，我国政府先后发布了数十项涉及食品安全和产品质量的法律法规，对企业内部控制提出了更高的要求。

三鹿事件中暴露的企业内部控制缺陷

(1)三鹿事件中暴露的企业内部控制缺陷首先体现在质量管理体系的薄弱。三鹿集团在生产过程中，对原料的检验不严格，导致含有有害物质的三聚氰胺混入奶粉中。根据调查，三鹿集团在事件发生前一年内，共有13次对原料进行了蛋白质检测，但均未发现三聚氰胺超标。这表明企业在质量管理上存在严重漏洞，未能有效监控产品质量，最终导致了严重后果。据统计，仅三鹿一家企业，就有近30万婴幼儿受到影响。

(2)其次，三鹿事件揭示了企业在内部审计和监督机制上的缺失。事件发生后，有关部门调查发现，三鹿集团内部审计部门长期形同虚设，未能有效履行监督职责。审计部门未能及时发现并纠正生产过程中的违规行为，导致问题奶粉得以流入市场。此外，企业高层管理人员与生产一线之间缺乏有效的沟通与监督，使得违规行为得以长期存在。例如，三鹿集团高层管理人员在事件发生前一年内从未对生产现场进行过检查，内部监督机制的缺失由此可见一斑。

(3)另外，三鹿事件暴露出企业在信息管理上的不足。在事件爆发后，三鹿集团对相关信息的披露存在迟缓和不透明的问题。一方面，企业对奶粉中三聚氰胺含量的检测报告迟迟不对外公布，导致消费者和监管部门无法及时了解情况；另一方面，企业在面对舆论压力时，未能及时采取有效措施应对危机，进一步加剧了事件的恶劣影响。这一案例表明，企业在信息管理上的不完善，不仅会损害企业形象，还会影响企业应对突发事件的能力。

三、完善企业内部控制的策略建议

(1)完善企业内部控制，首先应加强企业文化建设，树立正确的价值观和经营理念。企业应通过内部培训、宣传等方式，强化员工的质量意识和职业道德，确保员工认识到内部控制对于企业长远发展的重要性。同时，企业应建立一套完善的员工激励机制，鼓励员工积极参与内部控制，对在内部控制方面做出贡献的员工给予奖励，形成良好的内部控制氛围。

(2)在制度建设方面，企业应建立健全内部控制制度体系，确保各项业务活动有章可循。这包括但不限于财务管理制度、采购管理制度、生产管理制度、销售管理制度等。企业应定期对内部控制制度进行评估和修订，以适应市场环境和业务发展的变化。同时，企业还应加强对内部控制制度的执行力度，确保制度得到有效落实。例如，通过设立专门的内部控制部门，负责监督和评估内部控制制度的执行情况，确保内部控制得到全面覆盖。

(3)技术手段的运用是完善企业内部控制的关键。企业应充分利用信息技术，建立电子化的内部控制系统，提高内部控制效率。这包括但不限于财务软件、ERP系统、供应链管理系统等。通过信息化手段，企业可以实现业务流程的自动化、标准化，降低人为操作风险。此外，企业还应加强对信息技术的管理和维护，确保信息系统安全可靠。同时，企业应定期对信息系统进行审计，确保其符合内部控制要求。通过技术手段的优化，企业可以更好地实现内部控制的实时监控和风险预警。

四、加强企业内部控制的意义与展望

(1)加强企业内部控制对于企业自身发展具有重要意义。根据一项调查显示，拥有强大内部控制体系的企业在财务表现上更为稳健，其资产回报率和股东权益回报率平均高出未加强内部控制的企业约20%。例如，在20