商业银行资本金的管理.ppt

(一)1988年巴塞尔协议全称为《统一资本衡量和资本标准的国际协议》;目的:是通过规定银行资本充足率，减少各国规定的资本数量差异，加强对银行资本及风险资产的监管，消除银行间的不公平竞争。基本内容：1．资本的组成。把银行资本分为两级：第一级是核心资本，要求银行资本中至少有50%是实收资本及从税后利润保留中提取的公开储备所组成；第二级是附属资本，其最高额可等同于核心资本额。附属资本由未公开的储备、重估储备、普通准备金（普通呆账准备金）、带有债务性质的资本工具、长期次级债务和资本扣除部分组成。风险加权制。不同种类的资产根据其广泛的相对风险进行加权，制定风险加权比率，作为衡量银行资本是否充足的依据。目标标准比率。总资本与加权风险资产之比为8%（其中核心资本部分至少为4%）。银行资本充足率=总资本/加权风险资产过渡期和实施安排。过渡期从协议发布起至1992年底止，到1992年底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达到8%的要求。附表:银行资本的构成资本资本构成一级资本(1)实收资本：包括已发行并全额实缴的普通股和永久性非累积优先股(2)公开储备：通过留存收益或其创始盈余，如股票发行溢价、留存利润、一般准备金和法定准备金的增值创造和增加的部分二级?资本(1)非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐上并为银行的监管机构所接受的储备(2)资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估增值和有价证券名义增值(3)一般储备金/一般呆帐准备金：用于防备目前不能确定的损失的储备金或呆帐准备金(4)混合(债务/股票)资本工具：一系列同时具有股本资本和债务资本特性的工具，如美国的强制性可转换债务工具等(5)长期次级债务：包括普通的、无担保的、原始期最少在5年以上的资本债券与信用债券扣除(1)一级资本中要扣除商誉(2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构的资本投资资本充足率＝[资本/风险权重资产总额]╳100%一级资本比率=[核心资本/风险资产总额]╳100%资本对风险资产比率=[核心资本+附属资本]/风险资产总额╳100%=一级资本比率+二级资本比率资本风险权重资产总额＝∑资产╳风险权重二级资本比率=[附属资本/风险资产总额]╳100%要求:(1)资本对风险资产比率应达到8%以上,其中核心资本至少要占总资本的50%;(2)一级资本对风险资产比率不应低于4%;(3)二级资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%.巴塞尔协议的实施要求:几个公式巴塞尔新资本协议的三大支柱：支柱之一：最低资本金要求。新协议保留了1988年巴塞尔协议中对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8%的要求，但风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市场风险和操作风险。在具体操作上与1988年协议相同，计算风险加权资产总额时，将市场风险和操作风险的资本乘以12.5（即最低资本比率8%的倒数），将其转化为信用风险加权资产总额。银行资本充足率=总资本/〔信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）×12.5〕(二)新巴塞尔协议操作风险：是指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误及外部事件造成损失的风险。它包括了内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全性、客户及产品和业务操作、业务中断或系统失败、内部流程管理等银行业所面临的风险。第三章商业银行资本金的管理

银行资本的基本知识银行资本充足性的测定巴塞尔协议第一节商业银行资本金的内涵、构成和作用(一)商业银行资本的内涵1.是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营的基础.2.是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。3.从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一定比例的债务资本组成。4.从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。NOTE：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般公司的资本概念。商业银行资本具有双重性，即产权资本＋债务资本其中，所有者权益(产权资本)又称为一级资本或核心资本，债务资本又称为二级资本或附属资本0201银行资本的特征(二)银行资本的构成1.一般由普通资本、优先资本和债务资本构成.(1)普通资本：包括普通股、资本盈余、未分配利润及股本储备帐户.普通资本的帐面价值＝帐面资产－存款－借款－附属资本－优先股(注：债权清偿和收益分配的优先顺序:存款、借款、附属债务、优先股和普通股)普通股(CommonStock)资本盈余：