《内部转移资金定价管理办法》.docx

内部转移资金定价管理办法

第一章总则

为规范企业内部资金转移定价管理，提高资金使用效率，优化资源配置，确保企业整体利益最大化，根据《商业银行法》、《管理会计应用指引第404号——内部转移定价》等相关法律法规，制定本办法。

第一条定义与目标

内部资金转移定价（FundsTransferPricing，简称FTP）是指企业内部资金管理中心与各业务经营单位按照一定规则，全额有偿地转移资金，以核算业务资金成本或收益的一种管理模式。FTP的主要目标是：

明确各业务单元的经济责任；

计量各单元的绩效；

为企业整体利益提供科学的决策依据。

第二条适用范围

本办法适用于具有一定经营规模、业务流程复杂且设置了多个责任中心的企业，尤其是银行等金融机构。通过FTP机制，企业能够优化资产负债结构，提升精细化管理水平。

第三条基本原则

1.合规性原则：内部资金转移定价的制定、执行及调整应符合会计、财务、税收等相关法律法规的要求；

2.效益性原则：以企业整体利益最大化为目标，避免局部最优损害整体利益；

3.适应性原则：FTP体系应与企业战略、业务流程、产品特点等相适应，确保各责任中心利益平衡。

第二章应用环境

第四条管理架构

企业应设立绩效管理委员会或类似机构，负责搭建内部交易和FTP管理体系，制定相关制度，并监督日常执行情况。

第五条系统支持

企业应建立与FTP体系相适应的内部交易管理信息系统，确保数据的实时获取和价格的灵活确定，以客观反映各责任中心的绩效。

第六条数据管理

FTP价格的制定需基于市场利率、产品属性、风险敞口等因素，确保定价的公平性和一致性。

第三章应用程序

第七条责任中心划分

企业应根据业务特点和组织结构，明确各责任中心的经济责任，确保FTP价格的制定和执行有据可依。

第八条FTP价格制定

1.明确各责任中心的资金需求和供给；

2.基于市场利率和产品特性，确定内部转移价格；

3.定期调整FTP价格，以适应市场变化和业务发展。

第九条内部交易核算

企业需对内部交易进行实时核算，确保FTP价格的执行效果符合预期目标。

第十条监控与评价

企业应定期对FTP机制的运行效果进行监控和评价，及时发现问题并优化管理流程。

第四章附则

第十一条本办法由企业财务部门负责解释，并根据实际情况进行修订。

第十二条本办法自发布之日起实施。

内部转移资金定价管理办法

第二章应用环境

第五条制度建设

制定FTP管理制度，明确FTP价格的制定、调整和执行流程；

设立FTP管理小组，负责FTP体系的搭建、监控和优化；

建立内部交易管理信息系统，确保FTP价格的实时更新和交易数据的准确记录。

第六条信息系统建设

信息系统应具备实时数据处理能力，能够快速FTP价格并传递至各业务单元；

定期对信息系统进行维护和升级，以满足不断变化的业务需求。

第七条培训与沟通

对各业务单元进行FTP相关知识的培训，提高其对FTP机制的理解和认同；

建立有效的沟通机制，及时收集各业务单元的反馈意见，并根据实际情况调整FTP价格和策略；

第三章应用程序

第八条责任中心划分

企业应根据业务特点和组织结构，合理划分责任中心，确保各责任中心的经济责任清晰明确。具体划分标准可包括：

业务性质：如零售业务、公司业务、资金业务等；

产品类型：如贷款、存款、债券等；

风险敞口：如利率风险、流动性风险等。

第九条FTP价格制定

市场导向：FTP价格应与市场利率保持一致，反映市场资金供求关系；

公平性：FTP价格应公平分配资金成本和收益，避免利益冲突；

一致性：FTP价格应具有一致性，确保各业务单元在相同条件下获得相同的定价待遇。

第十条内部交易核算

企业应建立完善的内部交易核算体系，确保FTP价格的执行效果符合预期目标。具体核算内容可包括：

各业务单元的资金成本和收益；

FTP价格对业务单元绩效的影响；

FTP价格对企业整体效益的贡献。

第十一条监控与评价

企业应定期对FTP机制的运行效果进行监控和评价，及时发现问题和改进管理流程。具体监控内容可包括：

FTP价格的执行情况；

各业务单元的绩效表现；

FTP机制对企业整体效益的影响。

第四章附则

第十二条本办法由企业财务部门负责解释，并根据实际情况进行修订。

第十三条本办法自发布之日起实施。