集团会计核算制度.docVIP

会 计 核 算 制 度

编制单位：**集团会计部

编制时间：2008年5月

目录

TOC\o1-6\u第一章 总那么 4

第二章 会计科目 5

第三章 流动资产 8

一、 库存现金 8

二、 银行存款 8

三、 其他货币资金 10

四、 交易性金融资产 11

五、 应收票据 12

六、 应收股利 13

七、 应收利息 14

八、 应收账款 14

九、 预付账款 16

十、 其他应收款 16

十一、 坏账准备 17

十二、 材料采购 18

十三、 在途物资 18

十四、 原材料 19

十五、 材料本钱差异 21

十六、 自制半成品 22

十七、 库存商品 23

十八、 存货跌价准备 25

十九、 周转材料〔低值易耗品〕 26

第四章 长期资产 27

一、 持有至到期投资 27

二、 持有至到期投资减值准备 28

三、 可供出售金融资产 28

四、 长期股权投资 29

五、 长期股权投资减值准备 31

六、 固定资产 32

七、 累计折旧 34

八、 固定资产减值准备 34

九、 在建工程 35

十、 工程物资 36

十一、 固定资产清理 37

第五章 其他资产 38

一、 无形资产 38

二、 商誉 39

三、 长期待摊费用 39

四、 递延所得税资产 40

五、 待处理财产损益 42

第六章 流动负债 44

一、 短期借款 44

二、 交易性金融负债 44

三、 应付票据 45

四、 应付账款 46

五、 预收账款 47

六、 应付职工薪酬 48

七、 应交税费 50

八、 应付利息 53

九、 应付股利 53

十、 其他应付款 53

第七章 长期负债及其他负债 56

一、 长期借款 56

二、 应付债券 56

三、 长期应付款 57

四、 预计负债 57

五、 递延所得税负债 58

第八章 所有者权益 59

一、 实收资本〔股本〕 59

二、 资本公积 60

三、 盈余公积 61

四、 本年利润 61

五、 利润分配 62

第九章 本钱类 63

六、 生产本钱 63

七、 制造费用 65

八、 研发支出 66

第十章 损益类 68

一、 主营业务收入 68

二、 其他业务收入 68

三、 主营业务本钱 69

四、 其他业务本钱 69

五、 销售费用 70

六、 管理费用 71

七、 财务费用 72

八、 资产减值损失 72

九、 公允价值变动损益 73

十、 投资收益 73

十一、 营业外收入 74

十二、 营业外支出 75

十三、 所得税费用 76

十四、 以前年度损益调整 76

第十一章 会计报表 78

一、 会计报表构成 78

二、 会计报表主要编辑格式 78

三、 资产负债表 78

四、 利润表 84

五、 现金流量表 86

六、 股东权益变动表 91

七、 现金收支情况表 93

八、 应收/应付票据明细表 94

九、 债权债务账龄明细表 94

十、 固定资产及累计折旧表/无形资产及累计摊销表 95

十一、 在建工程明细表 96

十二、 长期待摊费用明细表 97

十三、 研发支出明细表 98

十四、 合同执行情况汇总表 99

十五、 递延所得税明细表 99

十六、 应付职工薪酬表 100

十七、 应付利息明细表 100

十八、 短期/长期借款明细表 103

十九、 费用明细表/费用动态表 103

二十、 其他业务收支表 104

二十一、 营业外收入/营业外支出明细表 105

二十二、 其他附注 106

文档控制 107

总那么

为加强和标准会计核算工作，真实、完整地提供会计信息，根据《企业会计准那么》及其它有关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。**集团纳入合并的各成员公司必须遵循本制度。

纳入合并的各成员公司的会计科目统一由集团会计部编制。集团会计部编制会计科目需要符合信息披露和集团管理层对会计信息的要求。各公司根据业务需要对会计科目有新增或修改要求必须向集团会计部提出书面申请，经集团财务总监批准后，由集团会计部统一编制。

公司按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准那么》、《企业内部控制标准——根本标准》等法规的规定执行会计凭证的填制、会计账簿的登记、会计档案的管理等。

公司的账簿和会计记录均以人民币为记账本位币。结售汇业务按实际金额入账，其他以外币结算的交易按交易发生上月月末中国人民银行授权公布的汇率中间价折算成人民币入账。每月末对所有以外币计算的货币性资产、债权和债务按当月最后一日中国人民银行授权公布中间汇率〔可在外汇管理局网站查询〕进行重估，