2025年税务师-税法Ⅱ考试历年真题常考点试题带答案.docxVIP

2025年税务师-税法Ⅱ考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.某市一家企业，20x6年发生以下业务:(1)企业拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。(2)该企业占地情况如下:厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。(3)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。已知:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规萣货车年纳税额每吨30元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题20x6年应缴纳房产税为()元。

A.0

B.488800

C.624800

D.755200

正确答案：D,

2.外籍个人汤姆（非居民纳税人）的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）

A.在中国境内任职取得的工资.薪金收入

B.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

C.将专利权转让给境外企业在境外使用而取得的特许权使用费收入

D.出租境外房屋而取得的租金收入

正确答案：A,

3.下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（）。

A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除

B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销

C.创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额，不足抵扣的，可结转以后年度抵扣

D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

正确答案：C,

4.华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000元，全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。李某2019年3月年终奖应缴纳的个人所得税是（）元。

A.8600

B.8390

C.31031.25

D.21856.25

正确答案：B,

5.某工业企业2018年10月开始筹建，筹建期间发生业务招待费40万元；2019年年初正式开始生产经营，当年取得销售收入9000万元，发生业务招待费70万元。则当年共计可以扣除业务招待费（）万元。（该企业筹办费选择在开始经营之日的当年一次性扣除）

A.45

B.66

C.69

D.82

正确答案：B,

6.下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（）。

A.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础.清算费用.相关税费后的余额为清算所得

C.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

正确答案：B,

7.某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。

A.1.65

B.1.62

C.0.88

D.0.41

正确答案：D,

8.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。

A.7

B.10

C.15

D.5

正确答案：A,

9.甲公司2019年年初拥有车辆情况如下：运输货物用货车10辆，每辆整备质量15吨；接送员工上下班的客车2辆，每辆核定载客人数50人。当年7月购入一辆新能源小汽车和一辆整备质量为10吨的货车；10月将一辆整备质量为15吨的货车转让给乙公司。已知客车车船税年税额为600元/辆，货车车船税年税额为整备质量每吨20元。甲公司当年应纳车船税（?）元。

A.4225

B.4317

C.4700

D.4300

正确答案：D,

10.天津市张某为个人独资企业的业主，2020年6月张某将自有市场价值200万元的商铺作股投入其个人独资企业使用；当月购入一栋300平方米的