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初级审计理论与实务-初级审计师《审计理论与实务》真题汇编4

单选题（共34题，共34分）

(1.)下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是()。

A.编制审计工作方案

B.送达审计通知（江南博哥）书

C.编制审计实施方案

D.进行重大违法行为检查

正确答案：A

参考解析：选项B、C、D属于审计实施阶段的工作。

(2.)审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是()。

A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性

B.审查资产负债表编制方法的一贯性

C.审阅资产负债表的编制格式

D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性

正确答案：A

参考解析：通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行。BCD三项均属于与编制资产负债表有关的实质性审查的内容。

(3.)在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是()。

A.付款凭单和验收单

B.订购单和请购单

C.验收单和请购单

D.请购单和付款凭单

正确答案：A

参考解析：因为请购单可以由不同部门编制，不适宜连续编号。

(4.)下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：

A.采取突击方式

B.要求被审计单位出纳员回避

C.尽量安排在营业前或营业终了后

D.对存放在各处的现金同时进行清点

正确答案：B

参考解析：库存现金监时，出纳人员必须在场。

(5.)下列关于应收账款函证的表述，错误的是：

A.函证可以证实应收账款是否实际存在

B.函证过程要由审计人员控制

C.函证无回函时只能再次发函

D.函证后应编制应收账款函证汇总分析表

正确答案：C

(6.)当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的：

A.所有权归属

B.存放地点和仓储条件

C.跌价准备计提是否合理

D.收发记录是否完整

正确答案：C

(7.)下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是()。

A.控制审计工作质量的手段

B.明确被审计单位责任的依据

C.编写审计报告的依据

D.提供行政诉讼的佐证资料

正确答案：B

参考解析：审计工作底稿的作用有：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。

(8.)下列关于审计风险的表述，正确的是：

A.审计风险取决于重大错报风险和固有风险

B.固有风险仅受被审计单位内部因素的影响

C.重大错报风险可分为固有风险和控制风险

D.检查风险水平与重大错报风险呈正比关系

正确答案：C

参考解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。其关系表现为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。

在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

(9.)下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：

A.分析

B.函证

C.外部调查

D.检查记录或文件

正确答案：D

(10.)下列各项中，不属于审计质量管理主体的是：

A.审计机关

B.审计组长

C.审计人员

D.被审计单位

正确答案：D

(11.)审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

A.检查

B.外部调查

C.分析

D.重新操作

正确答案：D

参考解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。

(12.)下列做法中，符合内部控制要求的是：

A.采购员负责采购货物的验收工作

B.信息系统使用部门负责信息系统设计

C.批准付款的人员负责签发支票

D.仓库保管员负责登记存货台账

正确答案：D

(13.)下列关于审计管理的表述，正确的是：

A.审计管理可以不考虑审计目标

B.审计管理的主体不包括内部审计机构

C.审计管理的对象是审计计划

D.审计管理贯穿于审计业务活动的始终

正确答案：D

(14.)下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：

A.检查被审计单位的会计资料

B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定

C.向社会公布审计结果

D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

正确答案：B

(15.)下列关于审计证据适当性的表述，正确的是：

A.审计证据的适