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山西公司预算管理办法

总则

第一条为加强预算管理，建立科学、高效的预算管理体系，规范企业运作，防范经营风险，发挥资产最大效益，保障国有资产保值增值，根据《上级有限责任公司预算管理办法》特制定本办法。

第二条本办法适用于山西公司（以下称“公司”）。

第三条本办法所称预算是以价值形式反映的企业经营计划，预算管理是以预算为工具，通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析考核等管理活动确保企业经营目标实现的过程。

预算管理的指导思想、任务及原则

第四条公司预算管理的指导思想是：构筑上下结合、高效有序的预算组织体系、制度体系，建立科学、合理、先进的预算指标体系；以公司发展战略为指导，结合年度经营目标，实行全面预算管理，制定涵盖生产、经营、建设各环节经济活动的全过程、全方位预算；以预算指导企业经济运行活动，加强资金集中统一管理，优化资源配置和资本投向，提高资产运营效益和企业经营管理水平；强化预算约束力，落实预算考核机制，激励与约束并举，确保公司战略目标和年度经营目标实现。

第五条预算管理的基本任务是：

（一）确定企业经营目标并组织实施；

（二）明确企业内部各个环节的管理责任和权限；

（三）对企业经营活动进行控制、监督和分析；

（四）保证企业预算目标全面实现；

（五）促进企业资源有效运用。

第六条预算管理的基本原则是：

（一）量入为出，综合平衡；

（二）优化投向，突出重点；

（三）目标控制，分级实施；

（四）权责明确，规范管理；

（五）强化效益，防范风险。

第七条预算管理包括预算编制、审批、执行、控制、调整、分析、监督考核等。

预算管理的组织

第八条董事会（或总经理）会议是预算管理的决策机构，负责审批本单位预算管理制度、预算方案，批准预算考核兑现方案等。

第九条公司应建立预算管理委员会。预算管理委员会是实施预算管理的专门管理机构，对预算管理决策机构或董事会负责。其职责是审议本单位预算管理制度与办法、年度预算方案与预算调整方案，协调解决本单位预算编制与执行过程中出现的问题，组织预算执行情况的分析和检查，提出预算考核兑现建议等。

第十条预算管理委员会的日常办事机构设在财务部。财务部是预算管理的归口管理部门，其职责是建立健全预算管理制度，组织本单位预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，向预算管理委员会提交预算报告草案，对预算执行实施财务监督等。

第十一条各职能部门是预算管理的责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务、指标的预算编制、执行、分析、控制工作。年度预算编制前明确各部门负责的相关业务。

第十二条计划部和综合部是预算管理的监督部门，对预算管理工作实施效能监督和审计监督。

预算管理范围和内容

第十三条公司实行全面预算管理。各项经营活动的各个环节均纳入预算，实施预算控制。

第十四条预算主要包括损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算，财务费用预算等。

第十五条损益性预算反映预算期内企业的利润目标及其构成要素情况。包括收入预算、成本费用预算等内容。

第十六条资本性收支预算反映预算期内企业资本性资金的筹集和使用情况。包括筹资预算，基本建设、前期项目、技术改造、科技开发、小型基建、还贷等项目资金使用预算等内容。

第十七条现金流量预算反映预算期内企业现金流入、流出情况。包括现金流入、流出及其构成要素预算等内容。

第十八条资产负债预算反映预算期末企业资产、负债、所有者权益的情况。

第十九条公司要根据企业长远发展战略编制中长期预算，并结合各年度实际目标分解编制年度预算。中长期预算应引导年度预算，年度预算根据外部市场变化和内部资源配置动态平衡优化中长期预算。

第二十条预算内容要全面准确、真实完整、资料齐全。各预算之间应协调统一，互相优化，严密衔接。

预算编制和审批

第二十一条年度预算编制的依据是：

（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；

（二）集团公司和公司的发展战略和目标；

（三）集团公司和公司关于预算编制的总体原则和要求以及年度工作目标；

（四）本单位预算年度生产、建设、经营计划以及有关合同、协议等；

（五）公司预算年度内重大经营事项安排；

（六）预算年度市场变化等重大影响因素。

第二十二条公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。

第二十三条公司年度预算编制、审批程序如下：

（一）预算编制采取“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法进行。

（二）预算采用合并口径。按集团公司每年下达下的年度预算编制原则、要求和统一格式编制。

第二十四条公司应根据批准的年度预算编制月度预算、季度预算，以分期控制预算执行，确保年度预算目标的实现。

第六章预算执行、控制和调整

第二十五条年度预算一经