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土石方工程公司财务管理办法

一、总则

为了加强土石方工程公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本办法。本办法适用于公司总部及所属各项目部、分支机构。

二、财务管理职责

（一）公司财务部门职责

1.负责制定公司财务战略规划和年度财务计划，并组织实施。

2.建立健全公司财务管理制度体系，规范财务核算流程。

3.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保资金链安全稳定。

4.组织开展财务预算编制、执行控制、分析考核工作。

5.进行财务核算与财务报告编制，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。

6.负责公司税务筹划与纳税申报工作，依法纳税，合理降低税务成本。

7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。

8.对公司所属各项目部、分支机构财务工作进行指导、监督与检查。

（二）项目部财务人员职责

1.严格执行公司财务管理制度，做好项目部日常财务核算工作。

2.负责项目部资金收支管理，编制资金使用计划并监督执行。

3.参与项目部成本控制工作，收集、整理成本核算资料，协助进行成本分析。

4.及时向公司财务部门报送财务报表和相关财务资料，反映项目部财务状况和经营情况。

5.协助项目经理做好项目预算管理、合同管理等工作，防范财务风险。

三、资金管理

（一）资金预算管理

1.公司及项目部应根据生产经营计划和项目进度，编制年度、月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金余缺等内容。

2.资金预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑工程进度、合同付款条件、资金周转等因素。

3.公司财务部门对各项目部资金预算进行审核、汇总，形成公司总资金预算，并报公司领导审批后执行。

4.加强资金预算执行监控，定期对资金预算执行情况进行分析，及时调整偏差，确保资金预算有效执行。

（二）资金筹集管理

1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。

2.优化资金结构，合理控制负债规模，降低资金成本和财务风险。

3.银行贷款管理：

公司财务部门负责银行贷款的申请、谈判、签约等工作，确保贷款条件优惠、手续合规。

建立银行贷款台账，详细记录贷款金额、期限、利率、还款计划等信息，按时足额偿还贷款本息，避免逾期违约。

加强与银行的沟通协调，维护良好的银企合作关系。

（三）资金使用管理

1.严格执行资金预算和审批制度，所有资金支出必须有明确的预算安排和合法的审批手续。

2.加强对工程项目资金的管理，根据工程进度和合同约定支付工程款，确保资金专款专用，防止挪用和浪费。

3.控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。

4.定期对资金使用情况进行检查和审计，及时发现和纠正违规行为，防范资金风险。

（四）资金回笼管理

1.加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪客户付款情况，定期与客户对账，确保应收账款账实相符。

2.制定合理的信用政策，根据客户信用状况确定赊销额度和期限，对信用不良的客户应采取风险防范措施或停止赊销业务。

3.加大应收账款催收力度，明确催收责任人和催收期限，采取多种催收方式，如电话催收、函证催收、上门催收等，确保资金及时回笼。

4.对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，制定解决方案，必要时采取法律手段进行追讨。

四、成本管理

（一）成本预算编制

1.项目部应根据工程项目特点、施工方案、市场价格等因素，编制详细的成本预算。成本预算包括直接成本（如人工成本、材料成本、机械成本等）和间接成本（如管理费用、财务费用等）。

2.成本预算编制应遵循“实事求是、科学合理、精细准确”的原则，充分考虑各种成本影响因素，确保成本预算具有可操作性和指导性。

3.公司财务部门对项目部成本预算进行审核、汇总，形成公司工程项目总成本预算，并报公司领导审批后下达执行。

（二）成本控制措施

1.建立成本控制责任制，将成本控制目标分解到各部门、各岗位和各施工环节，明确责任人和责任范围。

2.加强人工成本控制，合理安排施工人员数量和工作时间，提高劳动生产率，避免人员冗余和浪费。

3.材料成本控制：

建立材料采购管理制度，实行集中采购或招标采购，降低采购成本。

加强材料库存管理，合理确定材料储备量，防止积压和浪费，定期盘点材料库存，确保账实相符。

严格执行材料领用制度，根据施工进度限额领料，杜绝材料超领和浪费现象。

4.机械成本控制：

合理配置施工机械设备，提高设备利用率，避免设备闲置和重复购置。

加强设备维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修费用。

建立设备租赁管理制度，对于临时使用的设备，优先选择租赁方式，降低设备购置成