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会计科目设置及核算规范制度

篇一：财务规章制度和会计科目制定

凭证类别：不分收付转字凭证，只设置记字凭证；

结算方式：分电汇、转账、现金等；

部门档案：以上图结构进行设置；

职员档案：以部门为基础根据部门属性按顺序进行增加，

增加时须分清职员的部门，若有职员跨部门工作时以主要工

作部门作其所属部门；

供应商分类及档案：指向公司供应生产原材料、包装物、

提供建筑工程、设备、融资（需要特别说明的是向个人借款

尽量不作为供应商核算）、其他等的单位和个人；供应商先

分大类，再在大类下增加各明细户，增加集团公司外部企业

单位时须提供纸质的工商营业执照、税务登记证及国税部门

审批的一般纳税人证明、银行开户证明等证件的影印件（或

电子影印件）并建立纸质财务档案，资料要求完整，视同合

同档案管理，降低公司涉税风险及备日后查阅；供应商可分

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成原材料、包装物、工程、设备、融资几类，供应商在对应

的分类中进行新增；账套增加供应商档案的权限设置在往来

业务会计或主管会计岗位。

客户分类及档案：指购进我司产品、原辅料、废品的公

司和个人，客户资料的要求同供应商资料，可参照销售科分

类方法进行分类如区域、国内、国外，客户不多时大类可分

成省内、省外，也可不分类，账套增加客户的权限设置同供

应商权限设置。

以上部分操作在总账模块基础设置中进行。

账务单据使用规范：公司对外使用的单据有以下几种：

款凭单、收据、销售发票、出库单、入库单，所有单据须有

统一编号，款凭单和收据须加盖财务专用章由现金会计对外

出具，销售发票加盖发票专用章由开票人用电脑开具后对外

出具，出、入库单由保管人员加盖出、入库专用章后出具。

欠供货单位和个人货款、向个人借临时借款出具款凭单，收

到客户货款及公司员工还款（包括涉及现金及非现金业务）

使用收据。款凭单一式两联（黑联和红联）黑联记账，红联

交欠款单位及个人，经领导审批向欠款单位及个人支付款时

收回红联作付款凭证；收据一式三联：存根联、记账联、收

据联，存根联留存备查，记账联作记账凭证，收据联交于客

户或员工；出、入单一式三联存根联、记账结算(会计科目

设置及核算规范制度)联、保管联；

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三、财务核算制度

采用企业会计制度（关于成本分配、辅助生产核算的方

法

1.资产类

现金：不设置明细核算，包括库存现金

银行存款：在总账上按开户行设置明细核算；

应收账款：设置客户明细分类核算，以客户进行辅助核

算，将公司销售主、次产品的客户进行分类，

应收票据：属性同应收账款；

其他应收款：设置辅助核算，主要对个人借款进行核算，

包括公司内部的员工（生活费、差旅费）及公司外部的单位

和个人（临时借款），分类可分为内部职工和外部单位两类；

预付账款：以原料等供应商行辅助核算（供应商分类：原料、

建